Previsión de Jubilación Empresarial (bAV) — Pensión de Empresa Explicada

¿Qué es la previsión de jubilación empresarial?

La previsión de jubilación empresarial (abreviada: bAV) es el segundo pilar de la previsión de jubilación en Alemania — junto con la pensión estatal (1.er pilar) y la previsión privada (3.er pilar). En la bAV, el empleado ahorra a través del empleador para la jubilación. La gran ventaja: hay ventajas fiscales y frecuentemente un subsidio del empleador.

Desde 2002, cada empleado en Alemania tiene un derecho legal a previsión de jubilación empresarial mediante conversión salarial (§ 1a BetrAVG). Esto también aplica para empleados extranjeros con un contrato de trabajo en Alemania.

¿Cómo funciona la conversión salarial?

En la conversión salarial (también: conversión de salario) usted renuncia a una parte de su salario bruto. Esta cantidad se invierte en su lugar en un contrato de previsión de jubilación. La ventaja: la cantidad convertida está sujeta a menos impuestos y menos contribuciones a la seguridad social.

Cálculo de ejemplo (2026)

Resultado: Usted paga 200 € en la bAV, pero su salario neto baja solo aprox. 110 €. Los 90 € restantes los ahorra mediante menores impuestos y cotizaciones sociales. Es como un descuento del Estado.

Subsidio del empleador — Obligatorio desde 2022

Desde el 1 de enero de 2022, el empleador debe pagar un subsidio mínimo del 15% de la cantidad convertida en la conversión salarial — siempre que ahorre contribuciones a la seguridad social mediante la conversión salarial (§ 1a párr. 1a BetrAVG). Esto aplica para todos los métodos de ejecución.

Ejemplo:

• Usted convierte 200 €/mes
• El empleador paga mínimo 30 €/mes (15% de 200 €)
• Contribución total: 230 €/mes a su pensión empresarial
• Muchos empleadores pagan voluntariamente más (20–50% o incluso 100%)

Consejo: Pregunte a su empleador sobre el subsidio específico. Algunas empresas ofrecen condiciones más generosas que el mínimo legal.

Desgravaciones y límites máximos (2026)

Los límites exentos de impuestos y seguridad social se basan en el límite de cotización del seguro de pensiones estatal (Oeste) y se ajustan anualmente.

Los 5 métodos de ejecución de la bAV

Hay cinco formas diferentes de implementar una previsión de jubilación empresarial. El empleador elige el método de ejecución:

1. Seguro directo (forma más común)

• El empleador contrata un seguro de vida sobre la vida del empleado
• Ventajas: Simple, transparente, los derechos pertenecen al empleado
• Desventajas: Rendimiento frecuentemente bajo (interés garantizado), flexibilidad limitada
• Mejor para: Pequeñas y medianas empresas

2. Caja de pensiones

• Similar al seguro directo, pero a través de una caja de pensiones empresarial
• Ventajas: Frecuentemente mayor rendimiento que seguro directo
• Desventajas: Menos extendido, depende de la industria
• Mejor para: Grandes empresas e industrias específicas (p. ej. química, metales)

3. Fondo de pensiones

• Invierte más en acciones y otras formas de inversión
• Ventajas: Mayores oportunidades de rendimiento
• Desventajas: Riesgo más alto, más complejo
• Mejor para: Empresas que buscan mayores rendimientos

4. Caja de apoyo

• Institución de provisión externa financiada por el empleador
• Ventajas: Sin límite máximo para contribuciones exentas de impuestos (§ 4d EStG)
• Desventajas: Sin derecho directo del empleado, protección de insolvencia a través de PSVaG
• Mejor para: Altos ingresos que deseen contribuir más del límite

5. Promesa directa (compromiso de pensión)

• El empleador paga la pensión directamente de su patrimonio
• Ventajas: Diseño flexible, sin límite máximo
• Desventajas: Depende de la solvencia del empleador
• Mejor para: Directores y ejecutivos

¿Qué sucede en un cambio de trabajo?

Esta es una de las preguntas más importantes — especialmente para extranjeros que pueden cambiar de empleador o abandonar Alemania:

Portabilidad (transferencia)

• Seguro directo y caja de pensiones: El contrato generalmente puede ser transferido al nuevo empleador o continuado privadamente
• Fondo de pensiones: La transferencia es posible pero no garantizada
• Caja de apoyo y promesa directa: Generalmente no transferible — la expectativa permanece con el antiguo empleador

Adquisición de derechos

Sus derechos de la bAV son inmediatamente adquiridos si fueron financiados mediante conversión salarial. Esto significa: Incluso si abandona la empresa, conserva su derecho.

Para compromisos financiados por el empleador: Los derechos se adquieren después de 3 años de pertenencia a la empresa y a partir de los 21 años de edad.

Regreso al país de origen

Si abandona Alemania:

• Sus derechos de bAV permanecen — recibirá la pensión después
• El pago se realiza también al extranjero (al alcanzar la edad de jubilación)
• La cancelación anticipada generalmente no es posible (a diferencia de seguros de pensión privados)
• En algunos casos puede pagarse una indemnización si la pensión mensual está por debajo de un monto mínimo

Pago — ¿Qué recibo en la vejez?

La pensión empresarial se paga a partir de la edad de jubilación (actualmente 67 años), ya sea como:

• Pensión mensual (de por vida)
• Pago único de capital (según el contrato)
• Forma mixta (capital parcial + pensión)

Impuestos y contribuciones de seguridad social en la pensión empresarial

Importante: La pensión empresarial en la vejez es totalmente sujeta a impuestos y se aplican contribuciones de seguro médico y de cuidados:

• Impuesto sobre la renta según tasa impositiva individual (generalmente más baja en la vejez)
• Seguro médico: tasa de contribución completa (cuota de empleado + empleador)
• Seguro de cuidados: tasa de contribución completa
• Desde 2020 existe una desgravación para pensiones empresariales en seguro médico (2026: aprox. 176,75 €/mes)

Consejos para empleados extranjeros

• Pregunte activamente a su empleador sobre la bAV — muchos extranjeros no saben que tienen un derecho legal
• Aproveche el subsidio del empleador: Mínimo tomar el 15% — mejor si el empleador paga más
• Aproveche las ventajas fiscales: Mediante la conversión salarial ahorra impuestos y cotizaciones sociales
• Verifique portabilidad: Antes de un cambio de trabajo, aclare si el contrato puede ser transferido
• Combinación: bAV complementa la pensión estatal — junto con previsión privada (p. ej. planes de ahorro ETF) resulta una previsión de jubilación sólida

Estado: Marzo de 2026. Todas las indicaciones sin garantía.