Корпоративный пенсионный фонд (bAV) — простое объяснение

Что такое betriebliche Altersvorsorge?

Корпоративный пенсионный фонд (сокращение: bAV) — это второй столп системы пенсионного обеспечения в Германии, наряду с государственной пенсией (1-й столп) и частными сбережениями (3-й столп). При bAV сотрудник накапливает средства на пенсию через работодателя. Главное преимущество: налоговые льготы и часто взнос от работодателя.

С 2002 года каждый сотрудник в Германии имеет законное право на корпоративный пенсионный фонд через Entgeltumwandlung (§ 1a BetrAVG). Это распространяется также на иностранных сотрудников с трудовым договором в Германии.

Как работает Entgeltumwandlung?

При Entgeltumwandlung (преобразование зарплаты) вы отказываетесь от части валовой зарплаты. Вместо этого эта сумма вносится в договор пенсионного обеспечения. Преимущество: на преобразованную сумму применяется меньше налогов и меньше взносов на социальное страхование.

Примерный расчет (2026)

Результат: вы вносите 200 € в bAV, но чистая зарплата снижается только на примерно 110 €. Оставшиеся 90 € вы экономите на налогах и взносах. Это как скидка от государства.

Взнос работодателя — обязательно с 2022 года

С 1 января 2022 года работодатель должен платить взнос минимум 15 % от преобразованной суммы — если он экономит взносы на социальное страхование (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Это применяется ко всем способам реализации.

Пример:

• Вы преобразуете 200 €/месяц
• Работодатель платит минимум 30 €/месяц (15 % от 200 €)
• Общий взнос: 230 €/месяц в вашу корпоративную пенсию
• Многие работодатели платят добровольно больше (20–50 % или даже 100 %)

Совет: Спросите у работодателя о конкретном взносе. Некоторые компании предлагают более щедрые условия, чем законный минимум.

Налоговые льготы и предельные размеры (2026)

Лимиты, освобожденные от налогов и социального страхования, основаны на базовой сумме взносов государственного пенсионного страхования (Запад) и ежегодно пересматриваются.

5 способов реализации bAV

Существует пять способов реализации корпоративного пенсионного фонда. Работодатель выбирает способ реализации:

1. Direktversicherung (самая распространенная форма)

• Работодатель заключает полис страхования жизни на жизнь сотрудника
• Преимущества: просто, прозрачно, права принадлежат сотруднику
• Недостатки: доходность часто низкая (гарантированная ставка), ограниченная гибкость
• Лучше всего для: малых и средних предприятий

2. Pensionskasse

• Похожа на Direktversicherung, но через корпоративный пенсионный фонд
• Преимущества: часто выше доходность, чем Direktversicherung
• Недостатки: менее распространена, зависит от отрасли
• Лучше всего для: крупных предприятий и определенных отраслей (например, химия, металлургия)

3. Pensionsfonds

• Инвестирует активно в акции и другие формы инвестиций
• Преимущества: более высокие возможности доходности
• Недостатки: выше риск, сложнее
• Лучше всего для: компаний, стремящихся к более высоким доходам

4. Unterstützungskasse

• Внешнее пенсионное учреждение, финансируемое работодателем
• Преимущества: нет верхнего предела для налогозащищенных взносов (§ 4d EStG)
• Недостатки: нет прямого требования сотрудника, защита при банкротстве через PSVaG
• Лучше всего для: высокооплачиваемых лиц, желающих вносить больше лимита

5. Direktzusage (пенсионное обязательство)

• Работодатель платит пенсию прямо из своего имущества
• Преимущества: гибкое оформление, нет верхнего предела
• Недостатки: зависит от платежеспособности работодателя
• Лучше всего для: исполнительных директоров и руководителей

Что происходит при смене работы?

Это один из самых важных вопросов — особенно для иностранцев, которые могут менять работодателя или покидать Германию:

Portabilität (передача)

• Direktversicherung и Pensionskasse: договор обычно может быть перенесен новому работодателю или продолжен приватно
• Pensionsfonds: передача возможна, но не гарантирована
• Unterstützungskasse и Direktzusage: обычно не передаются — право остается у старого работодателя

Неотчуждаемость (Unverfallbarkeit)

Ваши права из bAV немедленно неотчуждаемы, если они финансируются за счет Entgeltumwandlung. Это означает: даже если вы уходите из компании, вы сохраняете свои права.

Для взносов, финансируемых работодателем: права становятся неотчуждаемыми после 3 лет работы и с 21 года.

Возвращение на родину

Если вы покидаете Германию:

• Права bAV остаются в силе — вы получите пенсию позже
• Выплата производится также за границу (при достижении пенсионного возраста)
• Досрочное прекращение обычно невозможно (в отличие от частных пенсионных страховок)
• В некоторых случаях может быть выплачена компенсация, если ежемесячная пенсия ниже минимума

Выплата — что я получу в пожилом возрасте?

Корпоративная пенсия выплачивается с пенсионного возраста (в настоящее время 67 лет), либо в виде:

• Ежемесячной пенсии (пожизненно)
• Единовременного платежа (в зависимости от договора)
• Смешанной формы (частичный капитал + пенсия)

Налоги и взносы на корпоративную пенсию

Важно: корпоративная пенсия полностью налогооблагаема и подлежит взносам на медицинское и уходовое страхование:

• Подоходный налог по индивидуальной налоговой ставке (в пожилом возрасте обычно ниже)
• Медицинское страхование: полная ставка взноса (доля работника + работодателя)
• Страхование ухода: полная ставка взноса
• С 2020 года есть льгота для корпоративных пенсий в медицинском страховании (2026: прим. 176,75 €/месяц)

Советы для иностранных сотрудников

• Активно спрашивайте у работодателя о bAV — многие иностранцы не знают, что у них есть на это право
• Используйте взнос работодателя: возьмите как минимум 15 % — еще лучше, если работодатель платит больше
• Пользуйтесь налоговыми льготами: через Entgeltumwandlung вы экономите налоги и взносы
• Проверьте передаваемость: перед сменой работы выясните, можно ли перенести договор
• Комбинирование: bAV дополняет государственную пенсию — вместе с частными сбережениями (например, ETF-планы) получается надежное обеспечение старости

Состояние: март 2026. Все сведения без гарантий.