Фрилансеры в Германии — регистрация, налоги и обязательства

Что такое Freiberufler?

Freiberufler (фрилансер) занимается самостоятельной деятельностью, основанной на особой квалификации или творческом таланте. Главное отличие от индивидуального предпринимателя: Freiberufler не обязан регистрировать бизнес и не платит налог на ремесло.

Каталогные профессии (§ 18 EStG)

Налоговый кодекс перечисляет свободные профессии:

Медицинские профессии:
Врачи, стоматологи, ветеринары, целители, физиотерапевты, акушерки

Юридическое, налоговое и экономическое консультирование:
Адвокаты, нотариусы, патентные поверенные, налоговые консультанты, аудиторы

Естественные науки и техника:
Инженеры, архитекторы, лоцманы, эксперты

Информация и культура:
Журналисты, переводчики, писатели, художники, дизайнеры

Образование:
Педагоги (самостоятельно), преподаватели, учителя (самостоятельно), ученые

Похожие профессии

Профессии, похожие на каталогные, также могут быть признаны свободными:

• IT-консультанты — при консультационной деятельности (не: простой программист → часто бизнес)
• Коуч/консультант — в зависимости от квалификации и типа деятельности
• Фотограф — при творческой деятельности
• Веб-дизайнер — при креативной деятельности (не: простой оператор интернет-магазина)

Внимание: Финансовое управление решает, является ли ваша деятельность свободной или коммерческой. В случае сомнений: проконсультируйтесь с налоговым консультантом!

Преимущества перед индивидуальными предпринимателями

Регистрация — пошаговое руководство

Шаг 1 — Анкета налоговой регистрации

Как Freiberufler, вы регистрируетесь только в налоговом управлении — в промышленное управление не нужно:

1. Создайте учетную запись ELSTER (elster.de)
2. Заполните анкету налоговой регистрации онлайн (в течение 4 недель после начала деятельности)
3. Данные: персональные данные, тип деятельности, предполагаемая выручка и прибыль, реквизиты банка, применение льготы для малых предприятий (да/нет)

Шаг 2 — Получить налоговый номер

Налоговое управление пришлет вам налоговый номер в течение 2–6 недель. С помощью этого номера вы можете выставлять счета.

Шаг 3 — При необходимости подать заявку на идентификационный номер НДС

Если вы работаете с коммерческими клиентами из ЕС, вам понадобится идентификационный номер для НДС (USt-ID). Подайте заявку в Федеральное центральное управление по налогам (bzst.de) — бесплатно.

Налоги для фрилансеров

Налог на доходы физических лиц

• На вашу прибыль (выручка минус деловые расходы)
• Авансовые платежи ежеквартально (10 марта, июня, сентября, декабря)
• Налоговая декларация ежегодно (приложение S)

Налог на добавленную стоимость

• 19% на ваши счета (или 7% на определенные услуги)
• Вычет НДС — вы можете вычесть НДС на свои покупки
• Льгота для малых предприятий возможна (менее 22,000 € выручки/год)

Без налога на ремесло!

Это главное преимущество фрилансерства — вы экономите тысячи евро в год в зависимости от прибыли.

Обязанности фрилансера

Бухгалтерский учет

• Декларация о доходах и расходах (EÜR) — вы указываете доходы и расходы (простой учет)
• Без балансового листа — независимо от размера выручки
• Сохранение документов — обязательно в течение 10 лет

Счета-фактуры

Ваши счета должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• Ваше имя и адрес
• Имя и адрес клиента
• Налоговый номер или идентификационный номер НДС
• Номер счета-фактуры (последовательный)
• Дата счета-фактуры
• Описание и дата услуги
• Сумма без налогов, ставка НДС, сумма НДС, общая сумма
• Для малых предприятий: ссылка на § 19 UStG (НДС не указывается)

Социальное страхование

Касса социального страхования для художников (KSK)

Для художников и издателей (писателей, журналистов, дизайнеров, музыкантов, актеров):

• KSK берет на себя "взнос работодателя" социального страхования
• Вы платите только около 50% медицинского, пенсионного и страхования ухода
• Условие: основной род деятельности художественно-издательский, минимальный доход 3,900 €/год

Фиктивная самостоятельность — осторожно!

Если вы как Freiberufler работаете в основном на одного заказчика, налоговое управление или немецкая служба пенсионного страхования могут установить фиктивную самостоятельность. Последствия:

• Доначисление взносов социального страхования (до 4 лет!)
• Заказчик становится «работодателем» — должен доплатить взносы
• Штрафы для обеих сторон

Типичные признаки фиктивной самостоятельности

• Вы работаете только на одного заказчика (более 5/6 доходов)
• Вы интегрированы в организацию (постоянное рабочее место, фиксированное время)
• У вас нет собственной рекламы или веб-сайта
• Заказчик дает вам указания (когда, где, как работать)
• Вы не нанимаете собственных сотрудников

Как избежать фиктивной самостоятельности

• Работайте с несколькими заказчиками (как минимум 2-3)
• Собственный веб-сайт и визитные карточки
• Собственные инструменты (ноутбук, программное обеспечение, офис)
• Без подчинения указаниям — вы определяете место, время и способ работы
• Выставляйте собственные счета (не: учет времени как сотрудник)

Советы для иностранных фрилансеров

1. Проверьте статус пребывания — должен разрешать фрилансерскую деятельность
2. Рано уведомите налоговое управление — в течение 4 недель после начала
3. Подробно опишите деятельность — управление решит, является ли это свободной профессией
4. Проверьте KSK — как художник/издатель экономите 50% социального страхования
5. Создавайте резервы — откладывайте 30% прибыли на налоги
6. Налоговый консультант — особенно стоит в первый год (расходы вычитаются)

Состояние: март 2026. Все информация без гарантии.