Freiberufler в Німеччині — реєстрація, податки та обов'язки

Що таке Freiberufler?

Freiberufler (також: фрілансер) займається самостійною діяльністю, заснованою на особливих кваліфікаціях або творчому таланті. Ключова різниця від комерційного оператора: Freiberufler не повинні реєструвати бізнес і не платять податок на бізнес.

Каталогові професії (§ 18 EStG)

Закон про податок на доходи перелічує вільні професії:

Медичні професії:
Лікарі, стоматологи, ветеринари, лікарі альтернативної медицини, фізіотерапевти, акушерки

Юридичне, податкове та господарське консультування:
Адвокати, нотаріуси, патентні атторнеї, податкові консультанти, аудитори

Природничі науки та техніка:
Інженери, архітектори, льотчики, експерти

Інформаційне забезпечення та культура:
Джурналісти, перекладачі/переносники, письменники, художники, дизайнери

Освіта:
Вихователі (самозайняті), лектори, вчителі (самозайняті), учені

Подібні професії

Професії, які подібні до каталогових професій, також можуть бути визнані як вільні:

• IT-консультант — якщо працює концептуально/як консультант (не: чистий програміст → часто комерційна)
• Коач / Консультант — залежно від кваліфікації та типу роботи
• Фотограф — якщо працює художньо
• Веб-дизайнер — якщо працює творчо-проектно (не: чистий оператор веб-магазину)

Увага: Податкова служба вирішує, чи є ваша діяльність вільної професією чи комерційною. У разі сумніву: запитайте податкового консультанта!

Переваги перед комерційними операторами

Реєстрація — як це зробити

Крок 1 — Анкета для податкової реєстрації

Як Freiberufler ви реєструєтесь тільки в податковій службі — не потрібен офіс бізнесу:

1. Установіть обліковий запис ELSTER (elster.de)
2. Заповніть анкету для податкової реєстрації онлайн (протягом 4 тижнів від початку діяльності)
3. Інформація: особисті дані, тип діяльності, орієнтовний оборот та прибуток, деталі банківського рахунку, малий бізнес (так/ні)

Крок 2 — Отримайте податковий номер

Податкова служба надішле вам податковий номер протягом 2–6 тижнів. За ним ви зможете видавати рахунки.

Крок 3 — За необхідності запросіть номер ПДВ

Якщо ви працюєте з діловими клієнтами поза ЄС, вам потрібен номер ідентифікації ПДВ. Заявка в Федеральну податкову службу (bzst.de) — безкоштовно.

Податки для Freiberufler

Податок на доходи

• На ваш прибуток (доходи мінус комерційні видатки)
• Авансові платежі щоквартально (10 березня, червня, вересня, грудня)
• Податкова декларація щорічно (Додаток S)

ПДВ

• 19% на ваші рахунки (або 7% за певні послуги)
• Відшкодування вхідного ПДВ — ви можете відшкодувати ПДВ на ваші покупки
• Вилучення для малого бізнесу можливе (менше 22 000 € обороту/рік)

Без податку на бізнес!

Це найбільша перевага bути Freiberufler — ви економите тисячі євро на рік залежно від вашого прибутку.

Обов'язки як Freiberufler

Ведення записів

• Облік доходів та видатків — ви перелічуєте доходи та видатки (простий облік)
• Баланс не потрібен — незалежно від вашого обороту
• Зберігайте записи — вимога 10-річного зберігання

Рахунки

Ваші рахунки повинні містити такі обов'язкові дані:

• Ваше ім'я та адреса
• Ім'я та адреса клієнта
• Податковий номер або номер ПДВ
• Номер рахунку (послідовно)
• Дата рахунку
• Опис та дата послуги
• Сума без ПДВ, ставка ПДВ, сума ПДВ, сума з ПДВ
• Для операторів малого бізнесу: посилання на § 19 UStG (без ПДВ)

Соціальне страхування

Фонд соціального страхування художників (KSK)

Для художників та публіцистів (письменників, журналістів, дизайнерів, музикантів, акторів):

• KSK покриває "внесок роботодавця" соціального страхування
• Ви платите тільки близько 50% медичного, довгострокової опіки та пенсійного страхування
• Вимога: Професійно активний художник/публіцист, мінімальний дохід 3 900 €/рік

Фіктивна самозайнятість — Обережно!

Якщо як Freiberufler ви працюєте переважно для одного замовника, податкова служба або Німецька касса пенсійного страхування можуть визначити фіктивну самозайнятість. Наслідки:

• Повернення внесків соціального страхування (до 4 років назад!)
• Замовник стає вашим "роботодавцем" — повинен повернути внески
• Штрафи для обох сторін

Типові ознаки фіктивної самозайнятості

• Ви працюєте тільки для одного замовника (понад 5/6 обороту)
• Ви інтегровані в операції бізнесу (фіксоване місце роботи, фіксовані години)
• У вас немає власної реклами або веб-сайту
• Замовник дає вам інструкції (коли, де, як ви працюєте)
• Ви не наймаєте власний персонал

Як уникнути фіктивної самозайнятості

• Мати кількох замовників (щонайменше 2–3)
• Мати власний веб-сайт та візитні картки
• Мати власні інструменти (ноутбук, програмне забезпечення, офіс)
• Без залежності від інструкцій — ви визначаєте місце, час та спосіб роботи
• Видавати власні рахунки (не: реєстрація часу як працівника)

Поради для іноземних Freiberufler

1. Перевірте дозвіл на проживання — повинен дозволяти самостійну діяльність
2. Повідомте податкову службу рано — протягом 4 тижнів від початку діяльності
3. Точно опишіть вашу діяльність — податкова служба вирішує, чи це вільна професія чи комерційна
4. Перевірте KSK — як художник/публіцист ви економите 50% на соціальному страхуванні
5. Формуйте резерви — відкладайте 30% прибутку на податки
6. Податковий консультант — варто особливо в перший рік (витрати є податковими висловами)

Станом на: березень 2026. Вся інформація без гарантії.