Freelancer ở Đức — Đăng ký, Thuế và Nghĩa vụ

Freiberufler là gì?

Một Freiberufler (còn gọi: Freischaffender) thực hiện một hoạt động tự do dựa trên một trình độ chuyên môn hoặc tài năng sáng tạo đặc biệt. Sự khác biệt quan trọng so với người kinh doanh: Freiberufler không cần đăng ký kinh doanh và không phải trả thuế kinh doanh.

Các nghề trong Danh sách (§ 18 EStG)

Luật Thuế Thu nhập liệt kê các ngành nghề tự do:

Ngành Y tế:
Bác sĩ, Nha sĩ, Bác sĩ thú y, Cộng tác viên y tế, Vật lý trị liệu, Bà mụ

Tư vấn Pháp lý, Thuế và Kinh tế:
Luật sư, Công chứng viên, Luật sư sáng chế, Cố vấn thuế, Kiểm toán viên

Khoa học Tự nhiên và Công nghệ:
Kỹ sư, Kiến trúc sư, Hoa tiêu, Chuyên gia tư vấn

Cung cấp Thông tin và Văn hóa:
Khiên chí, Thông dịch viên/Dịch giả, Nhà văn, Nghệ sĩ, Nhà thiết kế

Giáo dục và Đào tạo:
Giáo viên mầm non (tự do), Giảng viên, Giáo viên (tự do), Nhà khoa học

Các nghề tương tự

Các nghề tương tự với các Katalogberuf cũng có thể được công nhận là tự do:

• Cố vấn CNTT — nếu hoạt động tư vấn/khái niệm (không: lập trình viên thuần → thường là kinh doanh)
• Coach / Cố vấn — tùy theo trình độ và loại hoạt động
• Nhiếp ảnh gia — nếu hoạt động có tính nghệ thuật
• Nhà thiết kế web — nếu sáng tạo và thiết kế (không: chỉ vận hành cửa hàng web)

Chú ý: Finanzamt quyết định xem hoạt động của bạn là tự do hay kinh doanh. Nếu không chắc: Hỏi cố vấn thuế!

Lợi thế so với những người kinh doanh

Đăng ký — Cách làm

Bước 1 — Phiếu câu hỏi về nộp thuế

Như một Freiberufler, bạn chỉ đăng ký với Finanzamt — không cần Gewerbeamt:

1. Thiết lập tài khoản ELSTER (elster.de)
2. Điền Phiếu câu hỏi về nộp thuế trực tuyến (trong vòng 4 tuần kể từ khi bắt đầu hoạt động)
3. Thông tin: dữ liệu cá nhân, loại hoạt động, doanh thu và lợi nhuận ước tính, thông tin ngân hàng, quy định doanh nghiệp nhỏ (có/không)

Bước 2 — Nhận Mã số thuế

Finanzamt gửi cho bạn một Mã số thuế trong vòng 2–6 tuần. Với mã này, bạn có thể viết hóa đơn.

Bước 3 — Nếu cần, đăng ký Mã định danh thuế giá trị gia tăng

Nếu bạn làm việc với khách hàng kinh doanh trong nước ngoài EU, bạn cần một Mã định danh thuế giá trị gia tăng (USt-ID). Đăng ký tại Bundeszentralamt für Steuern (bzst.de) — miễn phí.

Thuế dành cho Freiberufler

Thuế thu nhập

• Trên lợi nhuận của bạn (doanh thu trừ chi phí kinh doanh)
• Thanh toán trước hàng quý (10 tháng 3, 6, 9, 12)
• Khai báo thuế hàng năm (Phụ lục S)

Thuế giá trị gia tăng

• 19% trên hóa đơn của bạn (hoặc 7% cho một số dịch vụ nhất định)
• Hoàn thuế đầu vào — Bạn có thể khấu trừ USt trên các lần mua của bạn
• Quy định doanh nghiệp nhỏ có sẵn (dưới 22.000 € doanh thu/năm)

Không có Thuế kinh doanh!

Đây là lợi thế lớn nhất của tính tự do — bạn tiết kiệm được hàng nghìn euro mỗi năm tùy theo lợi nhuận.

Nghĩa vụ của Freiberufler

Kế toán

• Tính toán Thặng dư Thu nhập (EÜR) — Bạn liệt kê doanh thu và chi phí (kế toán đơn giản)
• Không cần Báo cáo tài chính — bất kể doanh thu của bạn cao đến mức nào
• Lưu giữ Biên lai — 10 năm bắt buộc lưu giữ

Hóa đơn

Hóa đơn của bạn phải chứa các thông tin bắt buộc sau:

• Tên và địa chỉ của bạn
• Tên và địa chỉ của khách hàng
• Mã số thuế hoặc USt-ID
• Số hóa đơn (liên tiếp)
• Ngày hóa đơn
• Mô tả dịch vụ và ngày thực hiện
• Số tiền ròng, Mức USt, Số tiền USt, Số tiền Brutto
• Với doanh nghiệp nhỏ: Ghi chú về § 19 UStG (không nêu USt)

Bảo hiểm Xã hội

Quỹ Bảo hiểm Xã hội Nghệ sĩ (KSK)

Cho Nghệ sĩ và Nhà xuất bản (Nhà văn, Nhà báo, Nhà thiết kế, Nhạc sĩ, Diễn viên):

• KSK chịu trách nhiệm cho "phần đóng góp của Nhà tuyển dụng" của Bảo hiểm Xã hội
• Bạn chỉ trả khoảng 50% của Bảo hiểm Y tế, Chăm sóc và Lương hưu
• Điều kiện: Hoạt động chính là Nghệ thuật/Xuất bản, Thu nhập Tối thiểu 3.900 €/năm

Tính tự do không thực sự — Cảnh báo!

Nếu bạn là Freiberufler chủ yếu làm việc cho một khách hàng, Finanzamt hoặc Deutsche Rentenversicherung có thể phát hiện ra tính tự do không thực sự. Hậu quả:

• Thanh toán bổ sung các khoản bảo hiểm xã hội (lên đến 4 năm!)
• Khách hàng trở thành "Nhà tuyển dụng" — phải thanh toán bổ sung
• Phạt tiền cho cả hai bên

Dấu hiệu điển hình của Tính tự do không thực sự

• Bạn làm việc chỉ cho một khách hàng (hơn 5/6 doanh thu)
• Bạn được tích hợp vào Tổ chức kinh doanh (Nơi làm việc cố định, Thời gian cố định)
• Bạn không có quảng cáo riêng hoặc Trang web
• Khách hàng hướng dẫn bạn (khi nào, ở đâu, cách làm việc)
• Bạn không có nhân viên riêng

Cách tránh Tính tự do không thực sự

• Có nhiều khách hàng (ít nhất 2–3)
• Trang web riêng và Danh thiếp
• Công cụ làm việc riêng (Máy tính xách tay, Phần mềm, Văn phòng)
• Không bị ràng buộc hướng dẫn — Bạn quyết định Nơi, Thời gian và Cách làm việc
• Hóa đơn riêng (không: Ghi lại thời gian như một Nhân viên)

Mẹo cho Freiberufler nước ngoài

1. Kiểm tra Tư cách lưu trú — phải cho phép Hoạt động tự do
2. Thông báo cho Finanzamt sớm — trong vòng 4 tuần kể từ khi bắt đầu
3. Mô tả Hoạt động chi tiết — Finanzamt quyết định xem có phải tự do hay kinh doanh
4. Kiểm tra KSK — như Nghệ sĩ/Nhà xuất bản bạn tiết kiệm 50% Bảo hiểm Xã hội
5. Tạo Dự phòng — lưu 30% lợi nhuận cho Thuế
6. Cố vấn Thuế — đáng giá đặc biệt trong năm đầu (Chi phí có thể khấu trừ)

Trạng thái: Tháng 3 năm 2026. Tất cả thông tin không có bảo đảm.