Impozitul pe locul de muncă secundar (Zweitwohnsitzsteuer) — când se cuvine și cum să-l evitați

Ce este impozitul pe locuința secundă (Zweitwohnsitzsteuer)?

Impozitul pe locuința secundă (Zweitwohnsitzsteuer) este un impozit comunal pe care trebuie să-l plătiți dacă aveți un domiciliu principal și o locuință secundă (Zweitwohnung) în alt oraș. Nu toate orașele impun acest impozit — dar din ce în ce mai multe o fac.

Scopul impozitului este să prevină înregistrarea domiciliului principal într-o comună mai ieftină atunci când locuiți de fapt în altă parte. Pentru că domiciliul principal determină care comună primește cota din impozitul pe venit.

Cine trebuie să plătească impozitul pe locuința secundă?

Plătiți impozitul dacă aveți:

• Domiciliu principal înregistrat în orice oraș ȘI
• O locuință secundă (Zweitwohnung) într-un alt oraș (care impune acest impozit)

Situații tipice

• Navetişti — domiciliu principal cu familia, locuință secundă la locul de muncă
• Studenți — domiciliu principal cu părinții, cameră în orașul universității
• Navetişti săptămânali — muncă într-un oraș, familie în altul
• Locuință de vacanță — proprietate de vacanță în stat turistic (chiar dacă rar ești acolo!)

Excepții (în funcție de oraș)

• Persoane căsătorite — locuință secundă din motive profesionale în multe orașe este scutită (conform hotărârii Curții Constituționale Federale 2005)
• Persoane sub 18 ani — nu se plătește în majoritatea orașelor
• Rezidenți în cămine de bătrâni — adesea scutiți
• Studenți cu venit mic — unele orașe acordă reduceri

Cât costă impozitul?

Impozitul pe locuința secundă este de obicei 5–18% din chiria netă anuală:

Exemplu de calcul

Locuință secundă la Berlin, chiria netă 600 €/lună:

• Chiria anuală: 600 × 12 = 7,200 €
• Rata impozitului la Berlin: 15%
• Impozit pe locuința secundă: 7,200 × 0,15 = 1,080 €/an (= 90 €/lună)

Pentru proprietate: În locul chiriei se folosește valoarea chiriei estimate (comparația chiriei pe piață).

Înregistrare și plată

Când trebuie să mă înregistrez?

Atunci când ocupi o locuință secundă, trebuie să te înregistrezi în termen de 14 zile la biroul de înregistrare (Meldepflicht). Apoi autoritatea de înregistrare anunță serviciul fiscal.

Notificare de impozit

• Serviciul fiscal ți va trimite o notificare de impozit
• Impozitul este perceput de obicei anual sau trimestrial
• Plată prin transfer bancar sau debit direct

Ce se întâmplă dacă nu mă înregistrez?

• Amendă pentru neîndeplinirea obligației de înregistrare (până la 1,000 €)
• Plată din urmă pentru impozit pentru toți anii pierduți
• Evaziune fiscală în caz de neînregistrare intenționată (consecințe penale)

Cum pot evita impozitul?

1. Transformați locuința secundă în domiciliu principal

Înregistrați locuința secundă ca domiciliu principal — atunci nu va fi datorat impozit. Atenție: domiciliul dvs. principal determină:

• Biroul fiscal competent
• Dreptul electoral (alegeri locale)
• Înregistrarea vehiculului
• Oficiul alocațiilor familiale

2. Anulați înregistrarea locuinței secundare

Dacă locuința secundă nu mai este necesară → anulați înregistrarea.

3. Solicitați o scutire

În multe orașe puteți solicita o scutire:

• Pentru venituri mici (sub o limită stabilită)
• Pentru locuință secundă din motive profesionale pentru persoane căsătorite (hotărârea Curții Constituționale)
• Pentru studenți (în unele orașe, de ex. dacă ambii părinți au custodia și furnizează locuința)

4. Deduceți impozitul ca cheltuieli profesionale

Dacă locuința secundă este necesară profesional, puteți deduce impozitul ca cheltuieli profesionale în declarația fiscală (conducere duală de gospodărie, § 9 EStG):

• Condiție: existența unui gospodariu separat la domiciliul principal
• Maxim 1,000 €/lună pentru locuință la locul de muncă
• De asemenea costurile de transport pentru călătoria săptămânală acasă pot fi deduse

Impozitul pe locuința secundă și străinii

Situații frecvente

• Nou sosiți — domiciliu principal în țara de origine, locuință în Germania → de obicei nu se aplică impozit pe locuința secundă, deoarece locuința germană este unicul domiciliu în Germania și se consideră domiciliu principal
• Familie în alt oraș — partener în orașul A, muncă în orașul B → posibil impozit pe locuința secundă în orașul B (pentru căsătoriți adesea scutire)
• Studenți străini — locuință în orașul universității este domiciliul principal → fără impozit

Sfat

Înregistrați întotdeauna prima locuință în Germania ca domiciliu principal. Impozitul pe locuința secundă devine relevant doar după ce dobândiți o a doua locuință în alt oraș.

Întrebări frecvente

Plătesc impozit și pentru o locuință de vacanță?

Da — dacă locuința de vacanță se află într-un oraș care impune impozit pe locuința secundă și o utilizați pentru uzul personal (nu o închiriați). În caz de închiriere permanentă unor terți, impozitul se elimină de obicei.

Care este diferența dintre domiciliu principal și locuință secundă?

Domiciliul principal este locuința pe care o utilizați în principal (§ 22 BMG). Dacă petreci timp egal în două locuri, locuința cu centrul tău de viață (familie, contacte sociale) este domiciliul principal.

Poate angajatorul să suporte impozitul?

Teoretisch da, dar în practică rar. Subvenția ar fi un beneficiu în bani și ar trebui să fie impozitată.

Sfaturi

1. Verificați înainte de mutare — orașul impune impozit pe locuința secundă?
2. Înregistrați-vă întotdeauna la timp — evitați amenzile și plăți din urmă
3. Verificați scutirile — mai ales pentru locuință secundă din motive profesionale pentru căsătoriți
4. Utilizați declarația fiscală — deduceți impozitul ca cheltuieli profesionale

Stare: martie 2026. Toate informațiile fără garanție.