Податок на другу резиденцію (Zweitwohnsitzsteuer) — Коли він стягується і як його уникнути

Що таке Zweitwohnsitzsteuer?

Zweitwohnsitzsteuer (також називається Zweitwohnungssteuer) — це комунальний податок, який ви повинні платити, якщо крім вашого Hauptwohnsitz (основного місця проживання) у вас є Nebenwohnung (друга квартира). Не всі міста стягують цей податок — але все більше міст це роблять.

Податок призначений для запобігання ситуаціям, коли люди реєструють себе в дешевішій громаді як основне місце проживання, хоча насправді живуть в іншому місці. Це тому, що ваш Hauptwohnsitz визначає, яка громада отримує вашу частку податку на доходи.

Хто повинен платити Zweitwohnsitzsteuer?

Ви платите податок, якщо:

• Зареєстровані в місті як Hauptwohnsitz І
• Маєте Nebenwohnung в іншому місті (яке стягує цей податок)

Типові ситуації

• Люди, які їздять на роботу — основне місце проживання у родини, друга квартира на роботі
• Студенти — основне місце проживання у батьків, кімната в студентському місті
• Вихідні комівояжери — робота в одному місті, родина в іншому
• Квартира для відпустки — власна квартира для відпустки в туристичному місті (навіть якщо ви там майже не живете!)

Звільнення (залежить від міста)

• Одружені люди — друга квартира з професійних причин звільнена в багатьох містах (відповідно до рішення BVerfG 2005)
• Люди до 18 років — без податку в більшості міст
• Мешканці будинків престарілих — часто звільнені
• Студенти з низькими доходами — деякі міста надають пільги

Яка величина податку?

Zweitwohnsitzsteuer зазвичай становить 5–18% від річної чистої оренди:

Приклад розрахунку

Друга квартира в Берліні, чиста місячна орендна плата €600:

• Річна орендна плата: 600 × 12 = €7.200
• Ставка податку в Берліні: 15%
• Zweitwohnsitzsteuer: 7.200 × 0,15 = €1.080/рік (= €90/місяць)

Для власного житла: Замість оренди використовується передбачена орендна плата (місцева порівняльна орендна вартість).

Реєстрація та сплата

Коли я повинен зареєструватися?

Коли ви займаєте Zweitwohnung, ви повинні зареєструватися в бюро реєстрації протягом 14 днів (Meldepflicht). Бюро реєстрації потім повідомляє податкове управління.

Повідомлення про оцінку податку

• Податкове управління надсилає вам повідомлення про оцінку податку
• Податок зазвичай стягується щорічно або щоквартально
• Оплата через банківський переказ або автоматичний переказ

Що трапиться, якщо я не зареєструюся?

• Штраф за порушення Meldepflicht (до €1.000)
• Невиплачені податки за всі пропущені роки
• Ухилення від сплати податків при умисній реєстрації (кримінальні наслідки)

Як я можу уникнути цього податку?

1. Зробіть свою другу квартиру основним місцем проживання

Зареєструйте вашу Zweitwohnung як Hauptwohnsitz — тоді податок не стягується. Примітка: Ваш Hauptwohnsitz визначає:

• Компетентне податкове управління
• Виборче право (муніципальні вибори)
• Реєстрація транспортного засобу
• Управління дитячими допомогами

2. Виключіть квартиру з реєстру

Якщо вам більше не потрібна Zweitwohnung → виключіть її з реєстру.

3. Запросіть звільнення

У багатьох містах ви можете запросити звільнення:

• При низьких доходах (нижче певного порога)
• Для професійно необхідної другої квартири для одружених осіб (рішення BVerfG)
• Для студентів (в деяких містах, наприклад, якщо батьки надають квартиру)

4. Відніміть податок як ділові витрати

Якщо Zweitwohnung професійно необхідна, ви можете відняти податок як ділові витрати у вашому податковому зверненні (подвійне домашнє господарство, § 9 EStG):

• Умова: окреме господарство при основному місці проживання
• Максимум €1.000/місяць для житла на робочому місці
• Також витрати на дорогу до роботи для щотижневих поїздок додому можуть бути відняті

Zweitwohnsitzsteuer та іноземці

Поширені ситуації

• Нові імігранти — основне місце проживання у батьківщині, квартира в Німеччині → Зазвичай без Zweitwohnsitzsteuer, оскільки німецька квартира є вашим єдиним місцем проживання в Німеччині і вважається Hauptwohnsitz
• Родина в іншому місті — партнер у місті A, робота в місті B → Zweitwohnsitzsteuer в місті B можливий (часто звільнення для одружених осіб)
• Іноземні студенти — квартира в студентському місті — це ваш Hauptwohnsitz → без податку

Порада

Завжди реєструйте своє перше житло в Німеччині як Hauptwohnsitz. Лише якщо ви пізніше займете другу квартиру в іншому місті, Zweitwohnsitzsteuer стає актуальним.

Часто задавані питання

Чи я платю податок на квартиру для відпустки?

Так — якщо квартира для відпустки знаходиться в місті, яке стягує Zweitwohnsitzsteuer, і ви використовуєте її для себе (не здаєте в оренду). При постійній здачі в оренду третім особам податок зазвичай не застосовується.

Яка різниця між Hauptwohnung та Nebenwohnung?

Ваш Hauptwohnsitz — це житло, яке ви в основному займаєте (§ 22 BMG). Якщо ви проводите рівно багато часу в двох місцях, то житло з вашим центром життя (сім'я, соціальні контакти) вважається Hauptwohnsitz.

Чи може мій роботодавець покрити податок?

Теоретично так, але на практиці рідко. Покриття буде вважатися податковою льготою і повинне бути оподатковано.

Поради

1. Перевірте перед переїздом — чи стягує місто Zweitwohnsitzsteuer?
2. Завжди реєструйтесь своєчасно — уникайте штрафів та невиплачених податків
3. Перевірте звільнення — особливо для професійно необхідної другої квартири для одружених осіб
4. Використовуйте вашу податкову декларацію — відніміть Zweitwohnsitzsteuer як ділові витрати

Стан: березень 2026. Вся інформація без гарантій.