Φόροι για Αυτοαπασχολούμενους — Einkommensteuer, Umsatzsteuer και Συμβουλές

Ποιους φόρους πληρώνουν οι αυτοαπασχολούμενοι;

Αν είστε Selbstständig στη Γερμανία, συνήθως πρέπει να γνωρίζετε τρεις τύπους φόρων:

1. Einkommensteuer — στο κέρδος σας
2. Umsatzsteuer (ΦΠΑ) — στα τιμολόγιά σας
3. Gewerbesteuer — μόνο για τα επιχειρηματικά άτομα (όχι για τους ελεύθερους επαγγελματίες)

Ελεύθεροι Επαγγελματίες vs. Άτομα Επιχειρηματικής Δραστηριότητας

1. Einkommensteuer

Εinkommensteuer είναι ο σημαντικότερος φόρος για τους Selbstständig. Επιβάλλεται στο κέρδος σας (έσοδα μείον λειτουργικές δαπάνες).

Κλίμακα Φόρου 2026

Avanzamenti di Pagamento Vorauszahlungen

Η Αρχή Φόρων απαιτεί τριμηνιαίες προπληρωμές για το Einkommensteuer σας:

• 10 Μαρτίου, 10 Ιουνίου, 10 Σεπτεμβρίου, 10 Δεκεμβρίου
• Με βάση το αποτέλεσμα του προηγούμενου έτους (ή την εκτίμησή σας στο πρώτο έτος)
• Πολύ ψηλά; Μπορείτε να ζητήσετε μείωση

Λειτουργικές Δαπάνες — Πώς να Μειώσετε το Κέρδος Σας

Τα πάντα που δαπανάτε για την επιχείρησή σας μπορούν να αφαιρεθούν ως λειτουργικές δαπάνες:

• Γραφείο/Χώρος Εργασίας — Ενοίκιο, Ηλεκτρισμό, Internet (αναλογικά για Εργασία στο Σπίτι)
• Εργαλεία Εργασίας — Υπολογιστή, Λογισμικό, Γραφική Ύλη
• Δαπάνες Μεταφοράς — 0,30 €/χμ (από 21. χμ: 0,38 €/χμ) ή πραγματικές δαπάνες
• Κατάρτιση — Μαθήματα, Εξειδικευμένη Βιβλιογραφία, Συνέδρια
• Ασφάλειες — Ασφάλιση Επαγγελματικής Ευθύνης, Υγειονομική Ασφάλιση (Ειδικές Δαπάνες)
• Τηλέφωνο και Internet — Αναλογικά για επαγγελματική χρήση
• Αποσβέσεις — Φορητός Υπολογιστής σε 3 χρόνια, Έπιπλα σε 13 χρόνια

Επίδομα Home-Office

• 1.260 €/έτος (6 €/ημέρα, μέγιστο 210 ημέρες)
• Ή πραγματικές δαπάνες του γραφείου στο σπίτι (αναλογικό ενοίκιο, ηλεκτρισμό κτλ.)
• Το γραφείο πρέπει να χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς (για πλήρη αφαίρεση)

2. Umsatzsteuer (ΦΠΑ)

Αν είστε Selbstständig, πρέπει να προσθέσετε Umsatzsteuer (USt) στα τιμολόγιά σας:

• 19 % — Κανονικός Συντελεστής (τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες)
• 7 % — Μειωμένος Συντελεστής (Τρόφιμα, Βιβλία, Περιοδικά, Δημόσιες Μεταφορές)

Πώς Λειτουργεί;

1. Εκδίδετε τιμολόγιο: 1.000 € καθαρά + 190 € USt = 1.190 € μικτά
2. Τα 190 € USt δεν σας ανήκουν — πρέπει να αποδοθούν στην Αρχή Φόρων
3. Έκπτωση Φόρου Εισαγωγής: Ο USt που πληρώνετε (π.χ. για υλικά) μπορεί να αφαιρεθεί

Προκαταρκτική Δήλωση Umsatzsteuer

• Στο έτος ίδρυσης και το επόμενο έτος: Μηνιαία δήλωση (έως την 10η του επόμενου μήνα)
• Στη συνέχεια: Τριμηνιαία (εάν η υποχρέωση USt είναι κάτω από 7.500 €/έτος)
• Ηλεκτρονικά μέσω ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Το Kleinunternehmerregelung σας απαλλάσσει από το Umsatzsteuer εάν:

• Τα έσοδά σας το προηγούμενο έτος ήταν κάτω από 22.000 € ΚΑΙ
• Τα έσοδά σας το τρέχον έτος αναμένεται να είναι κάτω από 50.000 €

Πλεονεκτήματα

• Χωρίς Umsatzsteuer στα τιμολόγιά σας — πιο απλό, ιδιαίτερα για ιδιώτες πελάτες
• Χωρίς Προκαταρκτική Δήλωση Umsatzsteuer — λιγότερη γραφειοκρατία
• Οι τιμές σας είναι φθηνότερες για τελικούς πελάτες (γιατί δεν υπάρχει πρόσθετο 19 %)

Μειονεκτήματα

• Χωρίς Έκπτωση Φόρου Εισαγωγής — Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε USt στις αγορές σας
• Με μεγάλες επενδύσεις (Μηχανήματα, Εξοπλισμό CNTT), η Έκπτωση Φόρου Εισαγωγής μπορεί να είναι πιο πολύτιμη
• Οι εμπορικοί πελάτες συχνά προτιμούν τιμολόγια με USt (γιατί μπορούν να αφαιρέσουν USt)

Σύσταση

• Επιχειρηματική Δραστηριότητα με Ιδιώτες, Χαμηλές Δαπάνες: Χρησιμοποιήστε Kleinunternehmerregelung
• Εμπορικοί Πελάτες, Μεγάλες Επενδύσεις: Αρνηθείτε Kleinunternehmerregelung

4. Gewerbesteuer

Μόνο για Άτομα Επιχειρηματικής Δραστηριότητας (όχι για ελεύθερους επαγγελματίες):

• Ποσό Απαλλαγής: 24.500 € Κέρδος — κάτω από αυτό δεν υπάρχει Gewerbesteuer
• Υπολογισμός: Κέρδος × 3,5 % (Ποσό Μέτρησης) × Ποσοστό Αύξησης της Πόλης
• Ποσοστό Αύξησης: ποικίλλει (200–900 %), τυπικά: 400–500 %
• Αφαίρεση: Το Gewerbesteuer αφαιρείται εν μέρει από Einkommensteuer (Συντελεστής 4,0)

Παράδειγμα Υπολογισμού

• Κέρδος: 60.000 €
• Ποσό Απαλλαγής: 24.500 €
• Ποσό Μέτρησης Φόρου: (60.000 – 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 €
• Ποσοστό Αύξησης (π.χ. Αμβούργο 470 %): 1.242,50 × 470 % = 5.839,75 €
• Αφαίρεση από ESt: 1.242,50 × 4,0 = 4.970 € Μείωση Φόρου
• Πραγματικό Gewerbesteuer: 5.839,75 – 4.970 = περίπου 870 €

Υποχρεώσεις Ως Selbstständig

Με την Αρχή Φόρων

1. Ερωτηματολόγιο Καταχώρησης Φόρου — εντός 4 εβδομάδων από την ίδρυση (διαδικτυακά μέσω ELSTER)
2. Λήψη Αριθμού Φόρου (όχι το ίδιο με USt-ID!)
3. Αίτηση για USt-ID — εάν εργάζεστε με πελάτες της ΕΕ (στην Κεντρική Ομοσπονδιακή Αρχή Φόρων)
4. Φορολογική Δήλωση — ετησίως έως 31 Ιουλίου του επόμενου έτους (με Φοροσύμβουλο: Τέλος Φεβρουαρίου του μεθεπόμενου έτους)
5. Vorauszahlungen — Τριμηνιαία ESt, ενδεχομένως μηνιαία USt

Λογιστική

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — αρκετή για τους περισσότερους Selbstständig
• Φυλάξτε Όλα τα Αποδείξεις — 10 χρόνια Υποχρέωση Φύλαξης!
• Επιχειρησιακός Λογαριασμός Συνιστάται — όχι υποχρεωτικό, αλλά χωρίζει το Ιδιωτικό και το Επιχειρηματικό
• Λογιστικό Λογισμικό — π.χ. sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (από περίπου 10 €/μήνα)

Κοινωνική Ασφάλιση για Selbstständig

Künstlersozialkasse (KSK): Για Καλλιτέχνες και Εκδότες — το KSK αναλαμβάνει το "μερίδιο του Εργοδότη" της Κοινωνικής Ασφάλισης (περίπου 50 % των Εισφορών).

Συμβουλές για Αλλοδαπούς Selbstständig

1. Ελέγξτε τον Τίτλο Διαμονής — Ο τίτλος σας πρέπει να επιτρέπει αυτοαπασχόλησης
2. Προσλαμβάνετε Φοροσύμβουλο — ιδιαίτερα στο πρώτο έτος (Δαπάνη: 100–200 €/μήνα, αφαιρετέα!)
3. Χρησιμοποιήστε Kleinunternehmerregelung — απλοποιεί την έναρξη
4. Δημιουργήστε Αποθέματα — αποθηκεύστε το 30 % του κέρδους για φόρους
5. Δημιουργήστε ELSTER — όλες οι φορολογικές δηλώσεις εκτελούνται ηλεκτρονικά
6. Χρησιμοποιήστε Συμβουλή Εκκίνησης — Το IHK, ο Εμπορικός Φακέλλος Τεχνών και τα Κέντρα Εκκίνησης παρέχουν δωρεάν συμβουλή

Κατάσταση: Μάρτιος 2026. Όλες οι πληροφορίες χωρίς εγγύηση.