Thuế cho Người Tự Làm Việc — Einkommensteuer, Umsatzsteuer và Mẹo Tiết Kiệm

Những loại thuế nào mà Người Tự Làm Việc phải nộp?

Nếu bạn là Selbstständig ở Đức, thường thì bạn cần biết về ba loại thuế:

1. Einkommensteuer — trên lợi nhuận của bạn
2. Umsatzsteuer (Thuế Giá Trị Gia Tăng) — trên hóa đơn của bạn
3. Gewerbesteuer — chỉ dành cho những người kinh doanh thương mại (không áp dụng cho những người tự do)

Những người tự do so với Những Người Kinh Doanh Thương Mại

1. Einkommensteuer

Einkommensteuer là thuế quan trọng nhất đối với Selbstständig. Nó được tính trên lợi nhuận của bạn (doanh thu trừ chi phí hoạt động).

Biểu Thuế 2026

Vorauszahlungen Thuế

Cục Thuế yêu cầu các khoản thanh toán trước hàng quý cho Einkommensteuer của bạn:

• 10 Tháng Ba, 10 Tháng Sáu, 10 Tháng Chín, 10 Tháng Mười Hai
• Dựa trên kết quả năm trước (hoặc ước tính của bạn trong năm đầu tiên)
• Quá cao? Bạn có thể yêu cầu giảm

Chi Phí Hoạt Động — Cách Giảm Lợi Nhuận của Bạn

Tất cả những gì bạn chi tiêu cho kinh doanh của mình có thể được khấu trừ làm chi phí hoạt động:

• Văn Phòng/Nơi Làm Việc — Tiền Thuê Nhà, Điện, Internet (tính theo tỷ lệ nếu Làm Việc Tại Nhà)
• Công Cụ Làm Việc — Máy Tính, Phần Mềm, Vật Liệu Văn Phòng
• Chi Phí Vận Chuyển — 0,30 €/km (từ 21. km: 0,38 €/km) hoặc chi phí thực tế
• Đào Tạo — Khóa Học, Tài Liệu Chuyên Ngành, Hội Nghị
• Bảo Hiểm — Bảo Hiểm Trách Nhiệm Nghề Nghiệp, Bảo Hiểm Y Tế (Chi Phí Đặc Biệt)
• Điện Thoại và Internet — Tính theo tỷ lệ sử dụng kinh doanh
• Khấu Hao — Máy Tính Xách Tay trong 3 năm, Đồ Nội Thất trong 13 năm

Mức Phụ Cấp Home-Office

• 1.260 €/năm (6 €/ngày, tối đa 210 ngày)
• Hoặc chi phí thực tế của phòng làm việc tại nhà (tiền thuê nhà theo tỷ lệ, điện v.v.)
• Phòng làm việc phải được sử dụng hoàn toàn cho mục đích kinh doanh (để có thể khấu trừ đầy đủ)

2. Umsatzsteuer (Thuế Giá Trị Gia Tăng)

Nếu là Selbstständig, bạn phải cộng Umsatzsteuer (USt) vào hóa đơn của mình:

• 19 % — Tỷ Lệ Thuế Tiêu Chuẩn (hầu hết hàng hóa và dịch vụ)
• 7 % — Tỷ Lệ Giảm (Thực Phẩm, Sách, Tạp Chí, Vận Chuyển Công Cộng)

Nó Hoạt Động Như Thế Nào?

1. Bạn lập hóa đơn: 1.000 € ròng + 190 € USt = 1.190 € brutto
2. 190 € USt không phải của bạn — nó phải được chuyển cho Cục Thuế
3. Khấu Trừ Thuế Đầu Vào: USt mà bạn tự trả (ví dụ: cho vật liệu) có thể được khấu trừ

Khai Báo Trước Umsatzsteuer

• Trong năm thành lập và năm tiếp theo: Khai báo hàng tháng (trước ngày 10 của tháng tiếp theo)
• Sau đó: Hàng quý (nếu khoản nợ USt dưới 7.500 €/năm)
• Điện tử thông qua ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Kleinunternehmerregelung miễn bạn khỏi Umsatzsteuer nếu:

• Doanh thu của bạn năm trước dưới 22.000 € VÀ
• Doanh thu của bạn năm hiện tại dự kiến dưới 50.000 €

Lợi Ích

• Không có Umsatzsteuer trên hóa đơn của bạn — đơn giản hơn, đặc biệt với khách hàng cá nhân
• Không có Khai báo Trước Umsatzsteuer — ít hành chính
• Giá của bạn rẻ hơn cho khách hàng cuối cùng (vì không có 19 % cộng thêm)

Nhược Điểm

• Không Khấu Trừ Thuế Đầu Vào — Bạn không thể khấu trừ USt trên các khoản mua của mình
• Với các khoản đầu tư lớn (Máy Móc, Thiết Bị CNTT), Khấu Trừ Thuế Đầu Vào có thể có giá trị hơn
• Khách Hàng Thương Mại thường thích hóa đơn chịu USt (vì họ có thể khấu trừ USt)

Khuyến Nghị

• Kinh Doanh Với Khách Hàng Cá Nhân, Chi Phí Thấp: Sử dụng Kleinunternehmerregelung
• Khách Hàng Thương Mại, Đầu Tư Lớn: Từ Chối Kleinunternehmerregelung

4. Gewerbesteuer

Chỉ dành cho Những Người Kinh Doanh Thương Mại (không áp dụng cho những người tự do):

• Miễn Thừa: 24.500 € Lợi Nhuận — dưới đó không có Gewerbesteuer
• Tính Toán: Lợi Nhuận × 3,5 % (Mức Đo) × Tỷ Lệ Tăng của Thị Trấn
• Tỷ Lệ Tăng: khác nhau (200–900 %), thường: 400–500 %
• Trừ: Gewerbesteuer được trừ một phần từ Einkommensteuer (Hệ Số 4,0)

Ví Dụ Tính Toán

• Lợi Nhuận: 60.000 €
• Miễn Thừa: 24.500 €
• Mức Đo Thuế: (60.000 – 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 €
• Tỷ Lệ Tăng (ví dụ: Hamburg 470 %): 1.242,50 × 470 % = 5.839,75 €
• Trừ từ ESt: 1.242,50 × 4,0 = 4.970 € Giảm Thuế
• Gewerbesteuer Hiệu Quả: 5.839,75 – 4.970 = khoảng 870 €

Nghĩa Vụ Như Một Selbstständig

Với Cục Thuế

1. Bảng Câu Hỏi Về Ghi Danh Thuế — trong vòng 4 tuần sau khi thành lập (trực tuyến qua ELSTER)
2. Nhận Số Thuế (không giống với USt-ID!)
3. Yêu cầu USt-ID — nếu bạn làm việc với khách hàng EU (tại Cơ quan Trung Ương Liên Bang Về Thuế)
4. Khai báo Thuế — hàng năm trước 31 Tháng Bảy của năm tiếp theo (với Cố Vấn Thuế: Cuối Tháng Hai của năm thứ hai)
5. Vorauszahlungen — Hàng quý ESt, có thể hàng tháng USt

Kế Toán

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — đủ cho hầu hết Selbstständig
• Lưu giữ Tất Cả Biên Lai — 10 năm Yêu cầu Lưu Giữ!
• Tài Khoản Kinh Doanh Được Khuyến Nghị — không bắt buộc, nhưng tách Cá Nhân và Kinh Doanh
• Phần Mềm Kế Toán — ví dụ: sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (từ khoảng 10 €/tháng)

Bảo Hiểm Xã Hội cho Selbstständig

Künstlersozialkasse (KSK): Dành cho Nghệ Sĩ và Nhà Xuất Bản — KSK đảm nhận "phần đóng góp của Chủ Lao Động" của Bảo Hiểm Xã Hội (khoảng 50 % các Khoản Đóng Góp).

Mẹo cho Những Người Tự Làm Việc Nước Ngoài

1. Kiểm Tra Tựa Đề Cư Trú — Tựa đề của bạn phải cho phép một hoạt động tự Làm Việc
2. Liên Hệ Cố Vấn Thuế — đặc biệt trong năm đầu tiên (Chi Phí: 100–200 €/tháng, có thể khấu trừ!)
3. Sử Dụng Kleinunternehmerregelung — đơn giản hóa sự khởi đầu
4. Tạo Quỹ Dự Phòng — lưu 30 % lợi nhuận cho thuế
5. Thiết Lập ELSTER — tất cả Khai báo Thuế chạy điện tử
6. Sử Dụng Tư Vấn Khởi Nghiệp — IHK, Phòng Thương Mại Thủ Công và Trung Tâm Khởi Động cung cấp Tư Vấn Miễn Phí

Tính Từ: Tháng Ba 2026. Tất Cả Thông Tin Không Có Bảo Hành.