Податки для Selbstständig — Einkommensteuer, Umsatzsteuer та поради

Які податки платять Selbstständig?

Як Selbstständig у Німеччині, ви зазвичай повинні розуміти три типи податків:

1. Einkommensteuer — на ваш прибуток
2. Umsatzsteuer (ПДВ) — на ваші рахунки
3. Gewerbesteuer — тільки для підприємців (не для фрилансерів)

Фрилансери проти підприємців

1. Einkommensteuer (податок на доходи)

Einkommensteuer — це найважливіший податок для Selbstständig. Стягується на ваш прибуток (доходи мінус ділові видатки).

Податкова ставка 2026

Авансові податкові платежі

Податкова служба вимагає квартальних авансових платежів на Einkommensteuer:

• 10 березня, 10 червня, 10 вересня, 10 грудня
• На основі результатів попереднього року (або ваша оцінка в першому році)
• Занадто високо? Ви можете подати заявку на зниження

Ділові видатки — як зменшити ваш прибуток

Все, що ви витрачаєте на свій бізнес, може бути віднесено як ділові видатки:

• Офіс/робоче місце — оренда, електроенергія, інтернет (пропорційно для домашнього офісу)
• Робочі матеріали — комп'ютер, програмне забезпечення, офісні матеріали
• Дорожні витрати — 0,30 €/км (від 21 км: 0,38 €/км) або фактичні витрати
• Професійне розвиток — курси, професійна література, конференції
• Страхування — професійна відповідальність, медичне страхування (спеціальні видатки)
• Телефон та інтернет — пропорційно ділової діяльності
• Амортизація — ноутбук протягом 3 років, меблі протягом 13 років

Пільга за домашній офіс

• 1.260 €/рік (6 €/день, макс. 210 днів)
• Або фактичні витрати на домашній офіс (пропорційна оренда, комунальні послуги тощо)
• Офіс повинен використовуватися виключно для ділей (для повного вичитання)

2. Umsatzsteuer (ПДВ)

Як Selbstständig, ви повинні додати Umsatzsteuer (ПДВ) до своїх рахунків:

• 19 % — стандартна ставка (більшість товарів та послуг)
• 7 % — зменшена ставка (продукти, книги, журнали, громадський транспорт)

Як це працює

1. Ви видаєте рахунок: 1.000 € нето + 190 € ПДВ = 1.190 € брутто
2. 190 € ПДВ не належить вам — це повинно бути сплачено податковій службі
3. Податковий кредит: ПДВ, яку ви самі платите (наприклад, за матеріали), можна відняти

Декларація ПДВ

• У році створення та наступному році: місячна декларація (до 10 числа наступного місяця)
• Після цього: квартально (якщо податкове зобов'язання менше 7.500 €/рік)
• Електронно через ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (Пільга малого бізнесу)

Kleinunternehmerregelung звільняє вас від ПДВ, якщо:

• Ваш дохід у попередньому році був нижче 22.000 € І
• Ваш очікуваний дохід у поточному році буде нижче 50.000 €

Переваги

• Без ПДВ на ваших рахунках — простіше, особливо з приватними клієнтами
• Без декларації ПДВ — менше бюрократії
• Ваші ціни дешевші для кінцевих споживачів (без додаткових 19 %)

Недоліки

• Без податкового кредиту — ви не можете відняти ПДВ на своїх покупках
• При великих інвестиціях (машини, IT-обладнання) податковий кредит може бути цінніше
• Ділові клієнти часто віддають перевагу рахункам з ПДВ (тому що можуть його вичитати)

Рекомендація

• Бізнес для приватних клієнтів, низькі видатки: Використовуйте Kleinunternehmerregelung
• Ділові клієнти, великі інвестиції: Відмовтесь від Kleinunternehmerregelung

4. Gewerbesteuer (торговельний податок)

Тільки для підприємців (не для фрилансерів):

• Пільга: 24.500 € прибутку — нижче цього податку немає
• Розрахунок: Прибуток × 3,5 % (коефіцієнт оцінки) × ставка громади
• Ставка громади: коливається (200–900 %), типово: 400–500 %
• Зарахування: Торговельний податок частково зараховується на податок на доходи (коефіцієнт 4,0)

Приклад розрахунку

• Прибуток: 60.000 €
• Пільга: 24.500 €
• Оцінна база: (60.000 – 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 €
• Ставка громади (наприклад, Гамбург 470 %): 1.242,50 × 470 % = 5.839,75 €
• Зарахування на податок на доходи: 1.242,50 × 4,0 = 4.970 € зниження податку
• Ефективний торговельний податок: 5.839,75 – 4.970 = близько 870 €

Обов'язки Selbstständig

При податковій службі

1. Анкета для податкової реєстрації — протягом 4 тижнів від створення (онлайн через ELSTER)
2. Отримати податковий номер (не те саме, що номер ПДВ)
3. Подати заявку на номер ПДВ — якщо ви працюєте з діловими клієнтами ЄС (у Федеральній податковій палаті)
4. Податкова декларація — щорічно до 31 липня наступного року (з податковим консультантом: до кінця лютого року після)
5. Авансові платежі — квартально податок на доходи, можливо, щомісячно ПДВ

Ведення обліку

• Звіт про дохід та видатки (EÜR) — достатньо для більшості Selbstständig
• Зберігати всі квитанції — обов'язок зберігання протягом 10 років!
• Ділістичний рахунок рекомендується — не обов'язковий, але розділяє приватне та ділове
• Бухгалтерське програмне забезпечення — наприклад, sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (від близько 10 €/місяць)

Соціальне страхування для Selbstständig

Фонд соціального страхування художників (KSK): Для художників та видавців — фонд покриває «частку роботодавця» соціального страхування (приблизно 50 % внесків).

Поради для іноземних Selbstständig

1. Перевірте дозвіл на проживання — він повинен дозволяти самозайнятість
2. Найміть податкового консультанта — особливо в першому році (вартість: 100–200 €/місяць, вичитається!)
3. Використовуйте Kleinunternehmerregelung — спрощує початок
4. Створюйте резерви — відкладайте 30 % прибутку на податки
5. Встановіть ELSTER — всі податкові декларації подаються електронно
6. Користуйтесь порадами для підприємців — торгово-промислова палата, палата ремісників та стартап-центри пропонують безпечні консультації

Стан: березень 2026 року. Вся інформація без гарантій.