Porezi za Samozaposlene — Porez na Dohodak, PDV i Savjeti

Koje poreze plaćaju samozaposleni?

Kao samozaposlen u Njemačkoj, obično trebate znati tri vrste poreza:

1. Einkommensteuer — na vašu dobit
2. Umsatzsteuer (PDV) — na vaše račune
3. Gewerbesteuer — samo za trgovce (ne za slobodne zanimanja)

Slobodno zanimanje vs. Trgovci

1. Einkommensteuer

Einkommensteuer je najvažniji porez za samozaposlene. Obračunava se na vašu dobit (prihodi minus poslovni rashodi).

Porezna stopa 2026

Avansi na porez na dohodak

Financijska agencija zahtijeva tromjesečne avanste na Einkommensteuer:

• 10. ožujka, 10. lipnja, 10. rujna, 10. prosinca
• Temeljeni na rezultatu prethodne godine (ili vašoj procjeni u prvoj godini)
• Preveliko? Možete zatražiti sniženje

Poslovni rashodi — kako smanjiti vašu dobit

Sve što potrošite za svoj posao možete odbiti kao poslovni rashod:

• Ured/radno mjesto — zakupnina, struja, internet (proporcionalno kod rada od kuće)
• Radna sredstva — računalo, software, uredski materijal
• Putni troškovi — 0,30 €/km (od 21. km: 0,38 €/km) ili stvarni troškovi
• Stručno usavršavanje — tečajevi, stručna literatura, konferencije
• Osiguranja — osiguranje od profesionalne odgovornosti, zdravstveno osiguranje (posebni rashodi)
• Telefon i internet — proporcionalno službene namjene
• Amortizacija — prijenosno računalo kroz 3 godine, namještaj kroz 13 godina

Paušal za rad od kuće

• 1.260 €/godinu (6 €/dan, maksimalno 210 dana)
• Ili stvarni troškovi domaćeg radnog kabineta (proporcionalna zakupnina, struja itd.)
• Radni kabinet mora biti korišten isključivo za službene namjene (za potpunu odbitu)

2. Umsatzsteuer (PDV)

Kao samozaposlen, trebate dodati PDV na vaše račune:

• 19 % — standardna stopa (većina robe i usluga)
• 7 % — snižena stopa (hrana, knjige, novine, javni prijevoz)

Kako funkcionira?

1. Izdajete račun: 1.000 € neto + 190 € PDV = 1.190 € bruto
2. 190 € PDV nije vaše — mora se uplatiti financijskoj agenciji
3. Odbitak uplatnog PDV-a: PDV koji sami plaćate (npr. za materijal) možete odbiti

Prijava PDV-a

• U godini osnivanja i iduću godinu: mjesečna prijava (do 10. sljedećeg mjeseca)
• Nakon toga: tromjesečno (ako je PDV obveza manja od 7.500 €/godinu)
• Elektronički kroz ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Olakšica za male poduzetnike oslobađa vas PDV-a ako:

• Vaš prihod u prethodnoj godini bio je manji od 22.000 € I
• Vaš prihod u tekućoj godini se očekuje da bude manji od 50.000 €

Prednosti

• Bez PDV-a na vašim računima — jednostavnije, posebno za privatne kupce
• Bez prijave PDV-a — manje administracije
• Vaše cijene su niže za krajnje kupce (bez 19 %)

Nedostaci

• Bez odbitka uplatnog PDV-a — ne možete odbiti PDV na svoje nabavke
• Kod velikih investicija (strojevi, IT oprema) odbitak PDV-a može biti dragocjen
• Poslovni kupci obično preferiraju račune s PDV-om (jer ga mogu odbiti)

Preporuka

• Privatni kupci, mali rashodi: koristite olakšicu za male poduzetnike
• Poslovni kupci, velike investicije: ne koristite olakšicu

4. Gewerbesteuer

Samo za trgovce (ne za slobodna zanimanja):

• Osnovni odbitak: 24.500 € dobiti — ispod toga nema Gewerbesteuer
• Izračun: Dobit × 3,5 % (mjerljivi dio) × razvojni koeficijent opštine
• Razvojni koeficijent: varira (200–900 %), uobičajeno: 400–500 %
• Primjena: Gewerbesteuer se djelomično primjenjuje na Einkommensteuer (faktor 4,0)

Primjer izračuna

• Dobit: 60.000 €
• Osnovni odbitak: 24.500 €
• Mjerljivi dio: (60.000 – 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 €
• Koeficijent (npr. Hamburg 470 %): 1.242,50 × 470 % = 5.839,75 €
• Primjena na ESt: 1.242,50 × 4,0 = 4.970 € smanjenje
• Stvarna Gewerbesteuer: 5.839,75 – 4.970 = oko 870 €

Obveze kao samozaposlen

Pri financijskoj agenciji

1. Upitnik za utvrđivanje poreznog statusa — unutar 4 tjedna od osnivanja (online preko ELSTER)
2. Dobiti porezni broj (nije isto kao PDV identifikacijski broj)
3. Zatražiti PDV identifikacijski broj — ako radite s poslovnim kupcima iz EU (pri Centralnoj poreznoj agenciji)
4. Porezna prijava — godišnje do 31. srpnja sljedeće godine (s poreznim savjetnikom: kraj veljače godine koja slijedi)
5. Avansi — tromjesečni Einkommensteuer, po potrebi mjesečno PDV

Vođenje knjiga

• Izjava o dobiti i gubitku (EÜR) — dovoljna za većinu samozaposlenih
• Čuvati sve dokaze — 10 godina obaveza čuvanja
• Poslovni račun preporučan — nije obavezan, ali razdvaja privatno i poslovno
• Software za računovodstvo — npr. sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (od oko 10 €/mjesec)

Socijalno osiguranje za samozaposlene

Kasa za socijalnu skrb umjetnika (KSK): Za umjetnike i publiciste — KSK preuzima "udjel poslodavca" u socijalnom osiguranju (oko 50 % udjela).

Savjeti za samozaposlene strani državljane

1. Provjerite dozvolu za boravak — mora dozvoljiti samostalnu djelatnost
2. Angažirajte poreznog savjetnika — posebno u prvoj godini (trošak: 100–200 €/mjesec, odbitan)
3. Koristite olakšicu za male poduzetnike — pojednostavljuje početak
4. Formirajte rezerve — rezervirajte 30 % dobiti za poreze
5. Postavite ELSTER — sve prijave se podnose elektronički
6. Koristite savjete za poduzetnike — IHK, obrtne komore i centri za preduzeće nude besplatne savjete

Stanje: ožujak 2026. Svi podatci bez jamstva.