الضرائب للعاملين بحسابهم الخاص — Einkommensteuer و Umsatzsteuer والنصائح

ما هي الضرائب التي يدفعها العاملون بحسابهم الخاص؟

كعامل بحسابك الخاص في ألمانيا، يجب أن تعرف ثلاث أنواع من الضرائب عادة:

1. Einkommensteuer — على أرباحك
2. Umsatzsteuer (ضريبة القيمة المضافة) — على فواتيرك
3. Gewerbesteuer — فقط للعاملين في الأنشطة التجارية (وليس المهنيين الحرين)

المهنيون الحرون مقابل العاملين في الأنشطة التجارية

1. Einkommensteuer

الـ Einkommensteuer هي أهم ضريبة للعاملين بحسابهم الخاص. يتم احتسابها على أرباحك (الإيرادات مطروحاً منها مصروفات التشغيل).

جدول الضرائب 2026

دفعات Vorauszahlung

تطلب مصلحة الضرائب دفعات مقدمة ربع سنوية على Einkommensteuer:

• 10 مارس، 10 يونيو، 10 سبتمبر، 10 ديسمبر
• بناءً على نتائج السنة السابقة (أو تقديرك في السنة الأولى)
• مرتفعة جداً؟ يمكنك طلب تخفيض

مصروفات التشغيل — كيفية تقليل أرباحك

كل شيء تنفقه على عملك يمكن أن تخصمه كـ مصروف تشغيل:

• المكتب/مكان العمل — الإيجار، الكهرباء، الإنترنت (نسبياً في العمل من المنزل)
• أدوات العمل — كمبيوتر، برامج، لوازم مكتبية
• تكاليف المواصلات — 0.30 €/كم (من 21 كم فما فوق: 0.38 €/كم) أو التكاليف الفعلية
• التطوير المهني — دورات، مراجع متخصصة، مؤتمرات
• التأمين — تأمين المسؤولية المهنية، التأمين الصحي (نفقات خاصة)
• الهاتف والإنترنت — النسبة المخصصة للاستخدام التجاري
• الاستهلاك — الكمبيوتر المحمول على مدى 3 سنوات، الأثاث على مدى 13 سنة

Home-Office-Pauschale

• 1,260 €/سنة (6 €/يوم، بحد أقصى 210 أيام)
• أو التكاليف الفعلية لغرفة العمل المنزلية (الإيجار النسبي، الكهرباء، إلخ)
• يجب استخدام غرفة العمل حصراً للأغراض المهنية (للخصم الكامل)

2. Umsatzsteuer (ضريبة القيمة المضافة)

كعامل بحسابك الخاص، يجب عليك إضافة Umsatzsteuer إلى فواتيرك:

• 19 % — معدل الضريبة العام (معظم السلع والخدمات)
• 7 % — معدل مخفف (الأطعمة، الكتب، المجلات، النقل العام)

كيف يعمل؟

1. تُصدر فاتورة: 1,000 € بدون ضريبة + 190 € Umsatzsteuer = 1,190 € شامل الضريبة
2. المبلغ 190 € Umsatzsteuer ليس ملكك — يجب دفعه لمصلحة الضرائب
3. خصم الضريبة المدفوعة مقدماً: الـ Umsatzsteuer التي تدفعها بنفسك (مثلاً على المواد) يمكنك خصمها

إقرار Umsatzsteuer المقدم

• في سنة التأسيس والسنة التالية: إقرار شهري (حتى 10 من الشهر التالي)
• بعد ذلك: ربع سنوي (إذا كانت التزاماتك من Umsatzsteuer أقل من 7,500 €/سنة)
• إلكترونياً عبر ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

تُعفيك Kleinunternehmerregelung من Umsatzsteuer إذا:

• كانت مبيعاتك في السنة السابقة أقل من 22,000 € و
• كانت مبيعاتك في السنة الحالية متوقع أن تكون أقل من 50,000 €

المميزات

• بدون Umsatzsteuer على فواتيرك — أبسط، خاصة مع العملاء الأفراد
• بدون إقرار Umsatzsteuer — أقل بيروقراطية
• أسعارك أرخص للعملاء النهائيين (لأنه لا توجد 19% إضافة)

العيوب

• بدون خصم الضريبة المدفوعة مقدماً — لا يمكنك خصم Umsatzsteuer على مشترياتك
• مع الاستثمارات الكبيرة (الآلات، معدات تكنولوجيا المعلومات) قد يكون خصم الضريبة المدفوعة مقدماً أكثر قيمة
• العملاء التجاريون غالباً يفضلون فواتير تتضمن Umsatzsteuer (لأنهم يستطيعون خصمها)

التوصية

• عمل مع أفراد، مصروفات منخفضة: استخدم Kleinunternehmerregelung
• عملاء تجاريون، استثمارات كبيرة: تجاهل Kleinunternehmerregelung

4. Gewerbesteuer

فقط للـ عاملين في الأنشطة التجارية (وليس للمهنيين الحرين):

• الحد المعفي: 24,500 € ربح — لا توجد ضريبة دونه
• الحساب: الربح × 3.5% (مقياس الضريبة) × معدل المدينة
• معدل المدينة: متغير (200–900%)، عادة: 400–500%
• الخصم: يتم خصم Gewerbesteuer جزئياً من Einkommensteuer (معامل 4.0)

مثال حسابي

• الربح: 60,000 €
• الحد المعفي: 24,500 €
• مقياس ضريبة الأنشطة التجارية: (60,000 – 24,500) × 3.5% = 1,242.50 €
• معدل هامبورج (مثلاً 470%): 1,242.50 × 470% = 5,839.75 €
• الخصم من Einkommensteuer: 1,242.50 × 4.0 = 4,970 € تخفيف ضريبي
• Gewerbesteuer الفعلية: 5,839.75 – 4,970 = حوالي 870 €

الالتزامات كعامل بحسابك الخاص

لدى مصلحة الضرائب

1. استبيان التسجيل الضريبي — خلال 4 أسابيع من التأسيس (عبر الإنترنت عبر ELSTER)
2. الحصول على رقم ضريبي (ليس مثل رقم معرّف ضريبة القيمة المضافة!)
3. طلب رقم معرّف ضريبة القيمة المضافة — إذا عملت مع عملاء من الاتحاد الأوروبي (من المكتب الفيدرالي المركزي للضرائب)
4. الإقرار الضريبي — سنوياً حتى 31 يوليو من السنة التالية (مع محاسب: نهاية فبراير من السنة التالية)
5. الدفعات المقدمة — ربع سنوي Einkommensteuer، وربما شهري Umsatzsteuer

مسك السجلات

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — كافية لمعظم العاملين بحسابهم الخاص
• احفظ جميع الفواتير — التزام الاحتفاظ 10 سنوات!
• حساب تجاري موصى به — ليس إلزامياً، لكنه يفصل بين الشؤون الخاصة والتجارية
• برنامج محاسبة — مثل sevDesk و lexoffice و FastBill و Debitoor (من حوالي 10 €/شهر)

التأمين الاجتماعي للعاملين بحسابهم الخاص

كاسة الفنانين الاجتماعية (KSK): للفنانين والناشرين — الكاسة تتحمل "حصة صاحب العمل" من التأمينات الاجتماعية (حوالي 50% من المساهمات).

نصائح للعاملين بحسابهم الخاص الأجانب

1. تحقق من تصريح الإقامة — يجب أن يسمح بنشاط عمل مستقل
2. استشر محاسباً — خاصة في السنة الأولى (التكاليف: 100–200 €/شهر، قابلة للخصم!)
3. استخدم Kleinunternehmerregelung — يبسط البداية
4. كون احتياطيات — احجز 30% من أرباحك للضرائب
5. أنشئ ELSTER — جميع الإقرارات الضريبية تعمل إلكترونياً
6. استخدم استشارات التأسيس — غرفة التجارة والحرف والمراكز الناشئة توفر استشارات مجانية

الحالة: مارس 2026. جميع المعلومات بدون ضمان.