Porezi za Samozaposlene — Porez na Dohodak, PDV i Saveti

Koje poreze plaćaju samozaposleni?

Kao samozaposlen u Nemačkoj, obično trebate znati tri vrste poreza:

1. Einkommensteuer — na vašu dobit
2. Umsatzsteuer (PDV) — na vaše račune
3. Gewerbesteuer — samo za trgovce (ne za slobodna zanimanja)

Slobodno zanimanje vs. Trgovci

1. Einkommensteuer

Einkommensteuer je najvažniji porez za samozaposlene. Obračunava se na vašu dobit (prihodi minus poslovni rashodi).

Poreska stopa 2026

Avansi na porez na dohodak

Poreska agencija zahteva tromesečne avanste na Einkommensteuer:

• 10. marta, 10. juna, 10. septembra, 10. decembra
• Temeljeni na rezultatu prethodne godine (ili vašoj proceni u prvoj godini)
• Preveliko? Možete zatražiti smanjenje

Poslovni rashodi — kako smanjiti vašu dobit

Sve što potrošite za svoj posao možete odbiti kao poslovni rashod:

• Kancelarija/radno mesto — zakupnina, struja, internet (proporcionalno kod rada od kuće)
• Radna sredstva — računar, software, kancelarijski materijal
• Putni troškovi — 0,30 €/km (od 21. km: 0,38 €/km) ili stvarni troškovi
• Stručno usavršavanje — tečajevi, stručna literatura, konferencije
• Osiguranja — osiguranje od profesionalne odgovornosti, zdravstveno osiguranje (posebni rashodi)
• Telefon i internet — proporcionalno poslovne namene
• Amortizacija — prenosivo računalo kroz 3 godine, namештaj kroz 13 godina

Paušal za rad od kuće

• 1.260 €/godinu (6 €/dan, maksimalno 210 dana)
• Ili stvarni troškovi domaće kancelarije (proporcionalna zakupnina, struja itd.)
• Kancelarija mora biti korišćena isključivo za poslovne namene (za potpunu odbitu)

2. Umsatzsteuer (PDV)

Kao samozaposlen, trebate dodati PDV na vaše račune:

• 19 % — standardna stopa (većina robe i usluga)
• 7 % — snižena stopa (hrana, knjige, novine, javni prevoz)

Kako funkcioniše?

1. Izdajete račun: 1.000 € neto + 190 € PDV = 1.190 € bruto
2. 190 € PDV nije vaše — mora se uplatiti poreskoj agenciji
3. Odbitak uplatnog PDV-a: PDV koji sami plaćate (npr. za materijal) možete odbiti

Prijava PDV-a

• U godini osnivanja i sledećoj godini: mesečna prijava (do 10. sledećeg meseca)
• Posle toga: tromesečno (ako je PDV obveza manja od 7.500 €/godinu)
• Elektronički kroz ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Olakšica za male poduzetnike oslobađa vas PDV-a ako:

• Vaš prihod u prethodnoj godini je bio manji od 22.000 € I
• Vaš prihod u tekućoj godini se očekuje da bude manji od 50.000 €

Prednosti

• Bez PDV-a na vašim računima — jednostavnije, posebno za privatne kupce
• Bez prijave PDV-a — manje administracije
• Vaše cene su niže za krajnje kupce (bez 19 %)

Nedostaci

• Bez odbitka uplatnog PDV-a — ne možete odbiti PDV na svoje nabavke
• Kod velikih investicija (mašine, IT oprema) odbitak PDV-a može biti dragocen
• Poslovni kupci obično preferiraju račune s PDV-om (jer ga mogu odbiti)

Preporuka

• Privatni kupci, mali rashodi: koristite olakšicu za male poduzetnike
• Poslovni kupci, velike investicije: ne koristite olakšicu

4. Gewerbesteuer

Samo za trgovce (ne za slobodna zanimanja):

• Osnovni odbitak: 24.500 € dobiti — ispod toga nema Gewerbesteuer
• Izračun: Dobit × 3,5 % (merljivi deo) × razvojni koeficijent opštine
• Razvojni koeficijent: varira (200–900 %), uobičajeno: 400–500 %
• Primena: Gewerbesteuer se delimično primenjuje na Einkommensteuer (faktor 4,0)

Primer izračuna

• Dobit: 60.000 €
• Osnovni odbitak: 24.500 €
• Merljivi deo: (60.000 – 24.500) × 3,5 % = 1.242,50 €
• Koeficijent (npr. Hamburg 470 %): 1.242,50 × 470 % = 5.839,75 €
• Primena na ESt: 1.242,50 × 4,0 = 4.970 € smanjenje
• Stvarna Gewerbesteuer: 5.839,75 – 4.970 = oko 870 €

Obaveze kao samozaposlen

Pri poreskoj agenciji

1. Upitnik za utvrđivanje poreskog statusa — unutar 4 nedelje od osnivanja (online preko ELSTER)
2. Dobiti porezni broj (nije isto kao PDV identifikacijski broj)
3. Zatražiti PDV identifikacijski broj — ako radite s poslovnim kupcima iz EU (pri Centralnoj poreskoj agenciji)
4. Poreska prijava — godišnje do 31. jula sledeće godine (s poreskim savetником: kraj februara godine koja sledi)
5. Avansi — tromesečni Einkommensteuer, po potrebi mesečno PDV

Vođenje knjiga

• Izjava o dobiti i gubitku (EÜR) — dovoljna za većinu samozaposlenih
• Čuvati sve dokaze — 10 godina obaveza čuvanja
• Poslovni račun preporučan — nije obavezan, ali razdvaja privatno i poslovno
• Software za računovodstvo — npr. sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (od oko 10 €/mesec)

Socijalno osiguranje za samozaposlene

Kasa za socijalnu zaštitu umetnika (KSK): Za umetnike i publiciste — KSK preuzima "udeo poslodavca" u socijalnom osiguranju (oko 50 % udjela).

Saveti za samozaposlene strane državljane

1. Proverite dozvolu za boravak — mora dozvoliti samostalnu delatnost
2. Angažujte poreskog savetnika — posebno u prvoj godini (trošak: 100–200 €/mesec, odbitna)
3. Koristite olakšicu za male poduzetnike — pojednostavljuje početak
4. Formirajte rezerve — rezervirajte 30 % dobiti za poreze
5. Postavite ELSTER — sve prijave se podnose elektronički
6. Koristite savete za poduzetnike — IHK, obrtne komore i centri za preduzeće nude besplatne savete

Stanje: mart 2026. Svi podaci bez garancije.