Налоги для самозанятых — Einkommensteuer, Umsatzsteuer и советы

Какие налоги платят самозанятые?

Как самозанятый в Германии, вы обычно должны знать три типа налогов:

1. Einkommensteuer — на вашу прибыль
2. Umsatzsteuer (налог на добавленную стоимость) — на ваши счета
3. Gewerbesteuer — только для коммерческой деятельности (не для фрилансеров)

Фрилансеры и коммерсанты

1. Einkommensteuer

Это самый важный налог для самозанятых. Взимается на вашу прибыль (доходы минус расходы).

Налоговая ставка 2026

Авансовые платежи

Налоговая служба требует квартальные авансовые платежи по Einkommensteuer:

• 10 марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря
• На основе результатов предыдущего года (или вашей оценки в первый год)
• Слишком высокие? Вы можете запросить снижение

Деловые расходы — как снизить прибыль

Все, что вы потратили на свой бизнес, может быть вычтено как деловой расход:

• Офис/рабочее место — аренда, электричество, интернет (доля при удаленной работе)
• Оборудование — компьютер, программное обеспечение, канцелярские принадлежности
• Транспортные расходы — 0.30 €/км (с 21 км: 0.38 €/км) или фактические расходы
• Профессиональное развитие — курсы, специальная литература, конференции
• Страховка — профессиональная ответственность, медицинское страхование (специальные расходы)
• Телефон и интернет — доля деловых расходов
• Амортизация — ноутбук за 3 года, мебель за 13 лет

Home-Office-Pauschale

• 1,260 €/год (6 €/день, максимум 210 дней)
• Или фактические расходы на домашний офис (доля арендной платы, электричества и т.д.)
• Кабинет должен использоваться исключительно для работы (для полного вычета)

2. Umsatzsteuer (налог на добавленную стоимость)

Как самозанятый, вы должны добавить Umsatzsteuer к счетам:

• 19 % — стандартная ставка (большинство товаров и услуг)
• 7 % — пониженная ставка (продукты, книги, журналы, общественный транспорт)

Как это работает?

1. Вы выписываете счет: 1,000 € без налога + 190 € Umsatzsteuer = 1,190 € с налогом
2. Этот налог 190 € не ваш — должен быть перечислен в налоговую
3. Вычет налога: Umsatzsteuer, которую вы сами платите (например, за материалы), может быть вычтена

Предварительное уведомление Umsatzsteuer

• В году учреждения и последующем году: ежемесячно (до 10 числа следующего месяца)
• После: квартально (если обязательство менее 7,500 €/год)
• Электронно через ELSTER (elster.de)

3. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Kleinunternehmerregelung освобождает вас от Umsatzsteuer, если:

• Ваш оборот в прошлом году был меньше 22,000 € И
• Ваш оборот в текущем году предположительно меньше 50,000 €

Преимущества

• Нет Umsatzsteuer на счетах — проще, особенно для частных клиентов
• Нет предварительного уведомления Umsatzsteuer — меньше бюрократии
• Ваши цены дешевле для конечных клиентов (без добавления 19%)

Недостатки

• Нет вычета налога — не можете вычесть Umsatzsteuer на покупки
• При крупных инвестициях (машины, ИТ-оборудование) вычет может быть ценнее
• Коммерческие клиенты часто предпочитают счета с Umsatzsteuer (могут вычесть)

Рекомендация

• Частные клиенты, низкие расходы: используйте Kleinunternehmerregelung
• Коммерческие клиенты, крупные инвестиции: откажитесь от Kleinunternehmerregelung

4. Gewerbesteuer

Только для коммерсантов (не для фрилансеров):

• Освобождение: 24,500 € прибыли — ниже этого налога нет
• Расчет: Прибыль × 3.5% (налоговая ставка) × коэффициент муниципалитета
• Коэффициент: варьируется (200–900%), обычно: 400–500%
• Вычет: Gewerbesteuer частично вычитается из Einkommensteuer (коэффициент 4.0)

Пример расчета

• Прибыль: 60,000 €
• Освобождение: 24,500 €
• Налоговая база: (60,000 – 24,500) × 3.5% = 1,242.50 €
• Коэффициент Гамбурга (напр. 470%): 1,242.50 × 470% = 5,839.75 €
• Вычет из Einkommensteuer: 1,242.50 × 4.0 = 4,970 € снижение налога
• Фактический Gewerbesteuer: 5,839.75 – 4,970 = около 870 €

Обязанности самозанятого

В налоговой службе

1. Опросник налоговой регистрации — в течение 4 недель после учреждения (онлайн через ELSTER)
2. Получить налоговый номер (не то же самое, что номер НДС!)
3. Запросить номер НДС — если работаете с клиентами из ЕС (в федеральном налоговом ведомстве)
4. Налоговая декларация — ежегодно до 31 июля следующего года (с бухгалтером: конец февраля через год)
5. Авансовые платежи — квартально Einkommensteuer, возможно ежемесячно Umsatzsteuer

Бухгалтерия

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) — достаточно для большинства
• Сохраняйте все квитанции — обязательство хранения 10 лет!
• Деловой счет рекомендуется — не обязательно, но разделяет частное и деловое
• Программа бухгалтерии — напр. sevDesk, lexoffice, FastBill, Debitoor (от 10 €/месяц)

Социальное страхование для самозанятых

Касса социального страхования художников (KSK): для художников и издателей — касса берет на себя "доля работодателя" социального страхования (около 50% взносов).

Советы для иностранных самозанятых

1. Проверьте разрешение на пребывание — оно должно позволять самозанятую деятельность
2. Нанять бухгалтера — особенно в первый год (стоимость: 100–200 €/месяц, вычитаемо!)
3. Использовать Kleinunternehmerregelung — упрощает начало
4. Создавайте резервы — откладывайте 30% прибыли на налоги
5. Настроить ELSTER — все налоговые декларации ведутся электронно
6. Использовать консультации для стартапов — ТПП, Палата ремесел и центры стартапов предлагают бесплатные консультации

Состояние: март 2026. Все сведения без гарантии.