Tasse al trasferimento dalla Germania — Cosa devi al fisco

L'obbligo fiscale non termina immediatamente

Quando lasci la Germania, l'obbligo fiscale illimitato termina nel giorno della cancellazione dalla registrazione. Ma: per l'anno in cui te ne vai, devi comunque presentare una dichiarazione dei redditi — e questo potrebbe addirittura convenire!

Ultima dichiarazione dei redditi

Cosa devi dichiarare?

• Reddito dal 1° gennaio al giorno della cancellazione dalla registrazione
• Tutti i tipi di reddito: stipendio, redditi da affitto, redditi da capitale, redditi da lavoro autonomo
• Sarai considerato un soggetto a obbligo fiscale limitato per il resto dell'anno

Perché conviene?

• Probabilmente hai pagato troppa imposta sul reddito (perché l'imposta mensile è calcolata su un reddito annuale completo)
• La differenza ti verrà restituita — spesso diverse centinaia di euro!

Scadenze

• Dichiarazione dei redditi per l'anno di trasferimento: entro il 31 luglio dell'anno successivo (con commercialista: prorogato fino a fine febbraio)
• Possibile anche dall'estero — online tramite ELSTER o per posta

Punti importanti

Cambio indirizzo presso l'ufficio delle entrate

Comunica all'ufficio delle entrate il tuo nuovo indirizzo all'estero, in modo che la comunicazione fiscale ti raggiunga.

Coordinate bancarie

Fornisci un conto bancario tedesco per il rimborso. Alcuni uffici delle entrate trasferiscono fondi anche all'estero, ma richiede più tempo.

Imposta sui redditi da capitale

Se mantieni conti o portafogli tedeschi:
- I redditi da capitale rimangono soggetti all'imposta tedesca sui redditi da capitale (25% + Soli)
- Puoi richiedere un'esenzione se il tuo paese ha un accordo per evitare la doppia imposizione con la Germania

Redditi da affitto

Se mantieni una proprietà immobiliare in Germania:
- I redditi da affitto rimangono imponibili in Germania
- È necessaria una dichiarazione dei redditi annuale come soggetto a obbligo fiscale limitato

Accordi per evitare la doppia imposizione

La Germania ha accordi con oltre 90 paesi che evitano la doppia imposizione sugli stessi redditi. Verifica se il tuo paese di destinazione ha un accordo — in generale:
- Il reddito da lavoro è tassato nel paese di residenza
- I redditi da proprietà immobiliare sono tassati nel paese di ubicazione (Germania)
- Le pensioni — a seconda dell'accordo

Checklist tasse al trasferimento

• ☐ Cancellazione dalla registrazione presso l'ufficio delle entrate (comunica nuovo indirizzo)
• ☐ Conserva l'ultimo cedolino
• ☐ Presenta la dichiarazione dei redditi per l'anno di trasferimento
• ☐ Aggiorna l'esenzione fiscale per i conti bancari tedeschi
• ☐ Verifica l'accordo per evitare la doppia imposizione
• ☐ Consulta un commercialista (in caso di proprietà, aziende, casi complessi)

Consigli

• ELSTER funziona anche dall'estero — usalo per la dichiarazione dei redditi
• Conserva tutti i cedolini paga e i certificati
• Se il periodo di permanenza nell'anno di trasferimento è inferiore a 6 mesi: possono applicarsi disposizioni speciali
• Un commercialista tedesco può preparare la dichiarazione per te — anche da remoto