Податки при виїзді — Що ви все ще винні податковій службі

Податковий обов'язок не закінчується одразу

Коли ви залишаєте Німеччину, ваш необмежений податковий обов'язок закінчується в день зняття з реєстру. Однак: у році вашого виїзду ви все ж повинні подати Steuererklärung (податкову декларацію) — і це може навіть виявитися вигідним!

Остання податкова декларація

Що ви повинні задекларувати?

• Дохід від 1 січня до дня зняття з реєстру
• Всі види доходів: заробітня плата, орендні доходи, прибутки від капіталу, дохід фрилансера
• Ви будете розглядатися як особа з обмеженим податковим обов'язком на решту року

Чому це вигідно?

• Ви, ймовірно, переплатили податок на доходи (оскільки щомісячний утримання податку розраховується на основі річного доходу)
• Різницю вам повернуть — часто кілька сотень євро!

Терміни

• Податкова декларація за рік виїзду: до 31 липня наступного року (з податковим консультантом: продовжено до кінця лютого)
• Можливо також з-за кордону — онлайн через ELSTER або поштою

Важливі моменти

Зміна адреси в податковій службі

Поповідьте податкову службу про вашу нову адресу за кордоном, щоб податкове рішення до вас дійшло.

Банківський рахунок

Наведіть німецький банківський рахунок для повернення коштів. Деякі податкові служби переводять також за кордон, але це займає більше часу.

Податок на прибутки від капіталу

Якщо ви утримуєте німецькі рахунки або портфелі цінних паперів:
- Прибутки від капіталу залишаються під дію німецького податку на прибутки від капіталу (25% + збір солідарності)
- Ви можете подати запит на звільнення, якщо ваша країна має договір про уникнення подвійного оподаткування з Німеччиною

Орендні доходи

Якщо ви утримуєте майно в Німеччині:
- Орендні доходи залишаються об'єктом оподаткування в Німеччині
- Щорічна податкова декларація як особа з обмеженим податковим обов'язком є обов'язковою

Договори про уникнення подвійного оподаткування (DBA)

Німеччина має договори з більш ніж 90 країнами, які запобігають подвійному оподаткуванню одних і тих же доходів. Перевірте, чи ваша країна призначення має DBA — як правило:
- Трудові доходи оподатковуються в країні проживання
- Доходи від нерухомості оподатковуються в країні розташування (Німеччина)
- Пенсії — залежить від договору

Контрольний список податків при виїзді

• ☐ Зняття з реєстру в податковій службі (повідомлення нової адреси)
• ☐ Зберігання останньої відомості про заробітну плату
• ☐ Подання податкової декларації за рік виїзду
• ☐ Оновлення запиту на звільнення для німецьких банківських рахунків
• ☐ Перевірка договору про уникнення подвійного оподаткування
• ☐ Консультація з податковим консультантом (для майна, бізнесу, складних випадків)

Поради

• ELSTER працює також з-за кордону — використовуйте його для податкової декларації
• Зберігайте всі розрахункові листки та посвідчення
• Якщо ви перебуваєте менше 6 місяців у році виїзду: можливі спеціальні правила
• Німецький податковий консультант може подати декларацію за вас — навіть дистанційно