الضرائب عند مغادرة ألمانيا — ما تدين به لمصلحة الضرائب

انتهاء الالتزام الضريبي ليس فوراً

عندما تغادر ألمانيا، ينتهي الالتزام الضريبي غير المحدود في يوم إلغاء التسجيل. لكن: لسنة مغادرتك، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي على أي حال — وهذا قد يكون مفيداً!

آخر إقرار ضريبي

ما الذي يجب عليك الإبلاغ عنه؟

• الدخل من 1 يناير إلى يوم إلغاء التسجيل
• جميع أنواع الدخل: الراتب والإيجارات والأرباح الرأسمالية ودخل العاملين بحسابهم الخاص
• تُعتبر ملزماً ضريبياً محدود الالتزام لبقية السنة

لماذا يستحق الأمر؟

• ربما دفعت ضريبة دخل زائدة (لأن ضريبة الدخل الشهرية تُحسب على دخل سنوي كامل)
• ستسترجع الفرق — غالباً عدة مئات يورو!

المواعيد النهائية

• الإقرار الضريبي لسنة المغادرة: حتى 31 يوليو من السنة التالية (مع مستشار ضريبي: يمتد حتى نهاية فبراير)
• ممكن أيضاً من الخارج — عبر الإنترنت عبر ELSTER أو بالبريد

النقاط المهمة

تغيير العنوان لدى مصلحة الضرائب

أخبر مصلحة الضرائب عنوانك الجديد بالخارج حتى يصلك قرار الضريبة.

البيانات البنكية

قدم حساباً بنكياً ألمانياً للاسترجاع. قد تحول بعض مصالح الضرائب أموالاً إلى الخارج أيضاً، لكن هذا يستغرق وقتاً أطول.

ضريبة الكسب من رأس المال

إذا احتفظت بحسابات أو محافظ ألمانية:
- الأرباح الرأسمالية تبقى خاضعة لضريبة الكسب الألمانية (25% + رسم التضامن)
- يمكنك طلب إعفاء إذا كان لبلدك اتفاق لتجنب الازدواج الضريبي مع ألمانيا

دخل الإيجار

إذا احتفظت بعقار في ألمانيا:
- دخل الإيجار يبقى خاضعاً للضريبة في ألمانيا
- إقرار ضريبي سنوي مطلوب كملزم محدود الالتزام

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

لدى ألمانيا اتفاقيات مع أكثر من 90 دولة لمنع فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين. تحقق مما إذا كان بلد الوجهة لديه اتفاق — عموماً:
- دخل العمل يُفرض عليه في بلد الإقامة
- دخل العقارات يُفرض عليه في بلد الموقع (ألمانيا)
- المعاشات — يختلف حسب الاتفاق

قائمة تحقق للضرائب عند المغادرة

• ☐ إلغاء التسجيل لدى مصلحة الضرائب (إخطار العنوان الجديد)
• ☐ الاحتفاظ بآخر حسالة راتب
• ☐ تقديم الإقرار الضريبي لسنة المغادرة
• ☐ تعديل أوامر الإعفاء للحسابات البنكية الألمانية
• ☐ التحقق من اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي
• ☐ استشارة مستشار ضريبي (في حالة العقارات أو الشركات أو الحالات المعقدة)

نصائح

• ELSTER يعمل من الخارج أيضاً — استخدمه لتقديم الإقرار الضريبي
• احفظ جميع حسابات الرواتب والشهادات
• إذا كان الإقامة أقل من 6 أشهر في سنة المغادرة: قد تنطبق أحكام خاصة
• مستشار ضريبي ألماني يمكنه إعداد الإقرار لك — حتى عن بعد