Porezi pri odlasku — Što još duguješ poreznoj upravI

Porezna obveza se ne završava odmah

Kad napustiš Njemačku, tvoja neograničena porezna obveza završava na dan odregistracije. Međutim: za godinu u kojoj odlaziš, moraš i dalje podnijeti poreznu prijavu — i to se čak može isplatiti!

Posljednja porezna prijava

Što moraš prijaviti?

• Dohodak od 1. siječnja do dana odregistracije
• Sve vrste dohodaka: plaća, prihodи od najma, kapitalni dobitci, dohodak od freelancinga
• Bit ćeš tretiran kao osoba s ograničenom poreznom obvezu za ostatak godine

Zašto se to isplati?

• Vjerojatno si platio premnogo poreza na dohodak (jer se mjesečni porez izračunava na temelju cijelog godišnjeg dohotka)
• Razliku ćeš dobiti kao povrat — često nekoliko stotina eura!

Rokovi

• Porezna prijava za godinu odlaska: do 31. srpnja sljedeće godine (s poreznim savjetnikom: produženo do kraja veljače)
• Moguće je i iz inozemstva — putem interneta preko ELSTER ili poštom

Važne točke

Promjena adrese kod porezne uprave

Obaviesti poreznu upravu o svojoj novoj adresi u inozemstvu kako bi ti stigla porezna odluka.

Bankovni račun

Navedi njemački bankovni račun za povrat. Neke porezne uprave vrše transfere i u inozemstvo, ali to traje duže.

Porez na kapitalne dobitke

Ako zadržavaš njemačke račune ili portfelje:
- Kapitalni dobitci ostaju podložni njemačkom porezu na kapitalne dobitke (25% + prirez)
- Možeš tražiti oslobođenje ako tvoja zemlja ima ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Njemačkom

Prihodи od najma

Ako zadržavaš nekretninu u Njemačkoj:
- Prihodи od najma ostaju oporezivi u Njemačkoj
- Godišnja porezna prijava kao osoba s ograničenom poreznom obvezu je potrebna

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DBA)

Njemačka ima ugovore s više od 90 država koji sprječavaju da budeš oporezivan dva puta na isti dohodak. Provjeri ima li tvoja zemlja odredišta DBA — u pravilu vrijedi:
- Dohodak od rada se oporezuje u zemlji prebivališta
- Prihodи od nekretnina se oporezuju u zemlji gdje su smještene (Njemačka)
- Mirovine — različito prema ugovoru

Kontrolni popis: porezi pri odlasku

• ☐ Odregistracija kod porezne uprave (obavijesti novu adresu)
• ☐ Čuva posljednju plaću
• ☐ Podnesi poreznu prijavu za godinu odlaska
• ☐ Prilagodi zahtjev za oslobođenje za njemačke bankovne račune
• ☐ Provjeri ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
• ☐ Savjetuj se s poreznim savjetnikom (kod nekretnina, tvrtki, kompleksnih slučajeva)

Savjeti

• ELSTER funkcionira i iz inozemstva — koristi ga za poreznu prijavu
• Čuva sve plaće i potvrde
• S manje od 6 mjeseci boravka u godini odlaska: moguća posebna pravila
• Njemački porezni savjetnik može sastaviti prijavu za tebe — i na daljinu