Impuestos al mudarse — Lo que aún debes a Hacienda

La obligación fiscal no termina inmediatamente

Cuando abandonas Alemania, tu obligación fiscal ilimitada termina el día de tu desregistro. Sin embargo: para el año en que te vas, aún debes presentar una declaración de impuestos — ¡y esto incluso puede ser rentable!

Última declaración de impuestos

¿Qué debes declarar?

• Ingresos del 1 de enero hasta el día del desregistro
• Todas las fuentes de ingresos: salario, ingresos de alquiler, ganancias de capital, ingresos de freelancer
• Serás tratado como contribuyente con obligación fiscal limitada para el resto del año

¿Por qué vale la pena?

• Probablemente hayas pagado demasiado impuesto sobre la renta (porque el impuesto mensual se calcula sobre un ingreso anual completo)
• Recibirás la diferencia como reembolso — ¡a menudo varios cientos de euros!

Plazos

• Declaración de impuestos para el año de mudanza: hasta el 31 de julio del año siguiente (con asesor fiscal: prorrogado hasta finales de febrero)
• También es posible desde el extranjero — en línea a través de ELSTER o por correo

Puntos importantes

Cambio de domicilio ante Hacienda

Informa a tu nueva dirección en el extranjero a Hacienda para que recibas la resolución fiscal.

Cuenta bancaria

Proporciona una cuenta bancaria alemana para el reembolso. Algunos organismos fiscales también realizan transferencias al extranjero, pero tarda más.

Impuesto sobre ganancias de capital

Si mantienes cuentas o carteras alemanas:
- Las ganancias de capital seguirán estando sujetas al impuesto sobre ganancias de capital alemán (25% + solidaridad)
- Puedes solicitar una exención si tu país tiene un tratado para evitar la doble imposición con Alemania

Ingresos de alquiler

Si mantienes una propiedad inmobiliaria en Alemania:
- Los ingresos de alquiler seguirán siendo gravables en Alemania
- Declaración de impuestos anual como contribuyente con obligación fiscal limitada necesaria

Tratados para evitar la doble imposición (DBA)

Alemania tiene acuerdos con más de 90 países que evitan que pagues impuestos sobre los mismos ingresos dos veces. Verifica si tu país de destino tiene un DBA — por regla general:
- Ingresos del trabajo se gravan en el país de residencia
- Ingresos de bienes raíces se gravan en el país donde se encuentran (Alemania)
- Pensiones — varía según el acuerdo

Lista de verificación: impuestos al mudarse

• ☐ Desregistro ante Hacienda (informar nueva dirección)
• ☐ Conservar última nómina
• ☐ Presentar declaración de impuestos para el año de mudanza
• ☐ Ajustar solicitud de exención para cuentas bancarias alemanas
• ☐ Verificar tratado para evitar doble imposición
• ☐ Consultar asesor fiscal (con propiedades, empresas, casos complejos)

Consejos

• ELSTER funciona también desde el extranjero — úsalo para la declaración de impuestos
• Guarda todas las nóminas y certificados
• Con menos de 6 meses de estancia en el año de mudanza: regulaciones especiales posibles
• Un asesor fiscal alemán puede hacer la declaración por ti — también de forma remota