مالیات هنگام مهاجرت — آنچه هنوز به اداره مالیات مدیون هستی

تکلیف مالیاتی فوری‌الوقت پایان نمی‌یابد

وقتی آلمان را ترک کنی، تکلیف مالیاتی نامحدود تو در روز ثبت‌نام خروج پایان می‌یابد. اما: برای سالی که مهاجرت می‌کنی، باز هم باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهی — و این می‌تواند سودمند هم باشد!

آخرین اظهارنامه مالیاتی

چه چیزهایی را باید اظهار کنی؟

• درآمد از ۱ ژانویه تا روز ثبت‌نام خروج
• تمام منابع درآمد: حقوق، درآمد اجاره، سود سرمایه، درآمد فریلنسری
• تو به عنوان شخصی با تکلیف مالیاتی محدود برای بقیه سال در نظر گرفته خواهی شد

چرا این کار سودمند است؟

• احتمالاً مالیات درآمد بیش‌تری پرداخت کرده‌ای (چون مالیات ماهانه بر اساس درآمد سال‌انه محاسبه می‌شود)
• اختلاف به صورت بازپرداخت برای تو دریافت خواهی کرد — غالباً چندین صد یورو!

سررسیدها

• اظهارنامه مالیاتی برای سال مهاجرت: تا ۳۱ ژوئیه سال بعد (با مشاور مالیاتی: تا پایان فوریه)
• از خارج از کشور نیز ممکن است — آنلاین از طریق ELSTER یا پستی

نکات مهم

تغییر آدرس در اداره مالیات

آدرس جدید خود در خارج از کشور را به اداره مالیات اطلاع دهید تا بخشنامه مالیاتی برای تو دریافت شود.

حساب بانکی

حساب بانکی آلمانی برای بازپرداخت ارائه دهید. برخی از ادارات مالیات نیز انتقال به خارج از کشور انجام می‌دهند، اما زمان بیش‌تری می‌برد.

مالیات بر سودهای سرمایه

اگر حساب‌ها یا سبدهای آلمانی را حفظ کنی:
- سودهای سرمایه همچنان تحت مالیات سود سرمایه آلمانی قرار می‌گیرند (۲۵% + حق همبستگی)
- می‌تواني معافیت درخواست کنی اگر کشور مقصدت با آلمان قرارداد جلوگیری از مالیاتی دوگانه داشته باشد

درآمد اجاره

اگر ملکی در آلمان را حفظ کنی:
- درآمد اجاره همچنان در آلمان قابل مالیات است
- اظهارنامه مالیاتی سالانه به عنوان شخصی با تکلیف مالیاتی محدود ضروری است

قراردادهای جلوگیری از مالیاتی دوگانه (DBA)

آلمان با بیش از ۹۰ کشور قراردادهایی دارد که از مالیاتی دوگانه بر درآمدهای یکسان جلوگیری می‌کند. بررسی کن آیا کشور مقصدت قرارداد DBA با آلمان دارد — به طور کلی:
- درآمد کار در کشور محل سکونت مالیات می‌شود
- درآمد ملکی در کشوری که ملک واقع است (آلمان) مالیات می‌شود
- بازنشستگی — بسته به قرارداد متفاوت است

فهرست بررسی: مالیات هنگام مهاجرت

• ☐ ثبت‌نام خروج در اداره مالیات (آدرس جدید اطلاع دهید)
• ☐ آخرین فیش حقوقی را نگاه دارید
• ☐ اظهارنامه مالیاتی برای سال مهاجرت ارائه دهید
• ☐ درخواست معافیت برای حساب‌های بانکی آلمانی را تطبیق دهید
• ☐ قرارداد جلوگیری از مالیاتی دوگانه را بررسی کنید
• ☐ با مشاور مالیاتی مشورت کنید (در مورد ملک‌ها، شرکت‌ها، موارد پیچیده)

نکات

• ELSTER از خارج از کشور نیز کار می‌کند — برای اظهارنامه مالیاتی از آن استفاده کنید
• تمام فیش‌های حقوقی و گواهی‌ها را نگاه دارید
• با کمتر از ۶ ماه اقامت در سال مهاجرت: قوانین ویژه‌ای ممکن است
• مشاور مالیاتی آلمانی می‌تواند اظهارنامه را برای تو تهیه کند — از راه دور نیز