Φόροι κατά την αναχώρηση — Τι οφείλεις ακόμη στη φορολογική αρχή

Η φορολογική υποχρέωση δεν τελειώνει αμέσως

Όταν φεύγεις από τη Γερμανία, η απεριόριστη φορολογική υποχρέωση σου τελειώνει στην ημέρα της απογραφής. Αλλά: Για το έτος που φεύγεις, πρέπει παραμέσως να υποβάλεις δήλωση φόρου — και αυτό μπορεί ακόμη να σε συμφέρει!

Τελευταία δήλωση φόρου

Τι πρέπει να δηλώσεις;

• Εισόδημα από 1 Ιανουαρίου έως την ημέρα της απογραφής
• Όλα τα είδη εισοδήματος: μισθό, ενοικιάσεις, κεφαλαιουχικά κέρδη, εισόδημα freelancer
• Θα εξετάζεσαι ως περιορισμένα φορολογούμενος για το υπόλοιπο του έτους

Γιατί συμφέρει;

• Πιθανότατα πλήρωσες πολύ περισσότερο φόρο μισθού (επειδή ο φόρος μισθού του μήνα βασίζεται σε ετήσιο εισόδημα)
• Η διαφορά θα σου επιστραφεί — συχνά αρκετές εκατοντάδες ευρώ!

Προθεσμίες

• Δήλωση φόρου για το έτος αναχώρησης: έως 31 Ιουλίου του επόμενου έτους (με φοροσύμβουλο: παράταση έως τέλος Φεβρουαρίου)
• Δυνατή και από το εξωτερικό — ηλεκτρονικά μέσω ELSTER ή ταχυδρομικώς

Σημαντικά σημεία

Αλλαγή διεύθυνσης στη φορολογική αρχή

Διαφημίστε στη φορολογική αρχή τη νέα διεύθυνσή σου στο εξωτερικό ώστε η φορολογική απόφαση να σε φτάσει.

Τραπεζικά στοιχεία

Δώσε γερμανικό τραπεζικό λογαριασμό για την επιστροφή. Ορισμένες φορολογικές αρχές μεταφέρουν επίσης στο εξωτερικό, αλλά χρειάζεται περισσότερος χρόνος.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Αν διατηρήσεις γερμανικούς λογαριασμούς ή χαρτοφυλάκια:
- Κεφαλαιουχικά κέρδη υπόκειται πάντα στο γερμανικό φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (25% + Soli)
- Μπορείς να ζητήσεις εξαίρεση αν η χώρα σου έχει σύμφωνο αποφυγής διπλής φορολόγησης με τη Γερμανία

Εισόδημα από ενοίκια

Αν διατηρήσεις ακίνητο στη Γερμανία:
- Το εισόδημα από ενοίκια παραμένει φορολογητέο στη Γερμανία
- Απαιτείται ετήσια δήλωση φόρου ως περιορισμένα φορολογούμενος

Σύμφωνα αποφυγής διπλής φορολόγησης (DBA)

Η Γερμανία έχει συμφωνίες με περισσότερες από 90 χώρες για να αποτρέψει τη διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος. Έλεγξε αν η χώρα προορισμού σου έχει DBA — συνήθως:
- Εισόδημα από εργασία φορολογείται στη χώρα κατοικίας
- Εισόδημα από ακίνητα φορολογείται στο κράτος όπου βρίσκεται το ακίνητο (Γερμανία)
- Συντάξεις — ποικίλει ανάλογα με το σύμφωνο

Λίστα ελέγχου για φόρους κατά την αναχώρηση

• ☐ Απογραφή στη φορολογική αρχή (ενημέρωση νέας διεύθυνσης)
• ☐ Φύλαξη τελευταίου μισθολογίου
• ☐ Υποβολή δήλωσης φόρου για το έτος αναχώρησης
• ☐ Προσαρμογή εντολής εξαίρεσης για γερμανικούς λογαριασμούς
• ☐ Έλεγχος συμφώνου αποφυγής διπλής φορολόγησης
• ☐ Συμβουλή με φοροσύμβουλο (για ακίνητα, εταιρείες, περίπλοκες περιπτώσεις)

Συμβουλές

• ELSTER λειτουργεί και από το εξωτερικό — χρησιμοποίησέ το για τη δήλωση φόρου
• Φύλαξε όλα τα μισθολόγια και πιστοποιητικά
• Αν μένεις λιγότερο από 6 μήνες το έτος αναχώρησης: δυνατές ειδικές διατάξεις
• Ένας γερμανικός φοροσύμβουλος μπορεί να κάνει τη δήλωση για σένα — ακόμη και εξ αποστάσεως