Ελεύθερη Επαγγελματική Δραστηριότητα στη Γερμανία — Gewerbe, Freiberufler και Φόροι

Ενημέρωση: Μάρτιος 2026. Όλες οι πληροφορίες δίδονται χωρίς εγγύηση.

Gewerbe έναντι Freiberufler

| | Gewerbe | Freiberufler |
|--|---------|-----------||
| Παραδείγματα | Εμπόριο, εστίαση, χειροτεχνία, διαδικτυακό κατάστημα | Γιατρός, δικηγόρος, δημοσιογράφος, σχεδιαστής, σύμβουλος IT, μεταφραστής |
| Δήλωση | Gewerbeanmeldung στο Gewerbeamt | Μόνο Cipherfamlamt (Ερωτηματολόγιο) |
| Φόρος Gewerbe | Ναι (Όριο έκπτωσης: 24.500 €/έτος) | Όχι |
| Υποχρέωση IHK | Ναι (Συνεισφορές περίπου 150–300 €/έτος) | Όχι |
| Διαχείριση | Απλή ή διπλή | Υπολογισμός πλεονάσματος εισοδήματος |

Gewerbeanmeldung — Πώς να το κάνετε

1. Στο Gewerbeamt της πόλης σας (προσωπικά ή διαδικτυακά)
2. Κόστος: 15–60 € (ανάλογα με την πόλη)
3. Φέρτε: Διαβατήριο, εάν απαιτείται άδεια διαμονής με άδεια για ελεύθερη επαγγελματική δραστηριότητα
4. Θα λάβετε Gewerbeschein — έτοιμο!
5. Το Finanzamt θα επικοινωνήσει αυτόματα με το Ερωτηματολόγιο για φορολογική εγγραφή

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Αν ο κύκλος εργασιών σας είναι κάτω από 25.000 € ετησίως (νέο όριο από το 2025):
- Δεν πρέπει να εμφανίζετε φόρο προστιθέμενης αξίας στα τιμολόγια
- Πλεονέκτημα: Απλούστερη διαχείριση, φθηνότερες τιμές για ιδιώτες πελάτες
- Μειονέκτημα: Δεν μπορείτε να αποσύρετε τον φόρο εισόδου

Φόροι για Selbstständigkeit

Φόρος εισοδήματος

• Όπως για τους υπαλλήλους: Προοδευτικά 0–45 %
• Βασικό όριο έκπτωσης 2026: 12.348 €
• Προκαταβολές τρεις φορές το χρόνο στο Finanzamt

Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

• 19% (Κανονικό) ή 7% (Μειωμένο: Τρόφιμα, βιβλία, πολιτισμός)
• Δήλωση φόρου προστιθέμενης αξίας μηνιαίως ή ανά τρίμηνο (μέσω ELSTER)
• Όχι με Kleinunternehmerregelung

Φόρος Gewerbe

• Μόνο για Gewerbe
• Όριο έκπτωσης: 24.500 €/έτος
• Ποσοστό αύξησης ανάλογα με την πόλη (π.χ. Αμβούργο: 470%, Μόναχο: 490%)

Ασφάλιση Υγείας

Ως Selbstständig, πρέπει να ασφαλιστείτε μόνοι σας:
- GKV (εθελοντική): Ελάχιστη εισφορά περίπου 220 €/μήνα (χωρίς εισόδημα) έως περίπου 1.100 €/μήνα
- PKV: Από περίπου 300 €/μήνα (ανάλογα με την ηλικία και την υγεία)

Συμβουλές

• Σύμβουλος φόρων από την αρχή — Εξοικονομεί χρήματα και άγχος μακροπρόθεσμα
• Λογαριασμός επιχείρησης — Χωρίστε το προσωπικό από τις επιχειρήσεις!
• Τιμολόγια σωστά (Υποχρεωτικά: Όνομα, Φορολογικός αριθμός, Αριθμός τιμολογίου, Ημερομηνία, Υπηρεσία, Ποσό)
• Για μη-ΕΕ πολίτες: Άδεια διαμονής πρέπει να επιτρέπει ελεύθερη επαγγελματική δραστηριότητα