Activitate independentă în Germania — Gewerbe, profesii libere și impozite

Martie 2026. Toate informațiile fără garanție.

Gewerbe vs. Freiberuf

Gewerbeanmeldung — Cum să te înregistrezi

1. Înregistrează-te la biroul de comerț din orașul tău (personal sau online)
2. Cost: 15–60 € (în funcție de oraș)
3. Documente necesare: buletin de identitate, permis de ședere (dacă este cazul) cu dreptul de a desfășura activitate independentă
4. Vei primi Gewerbeschein — gata!
5. Autoritatea fiscală va lua legătura cu tine automat cu chestionarul de înregistrare fiscală

Kleinunternehmerregelung (Regula microîntreprinzătorilor) (§ 19 UStG)

Dacă cifra de afaceri anuală sub 25 000 € (noua limită din 2025):
- Nu trebuie să afișezi TVA pe facturi
- Avantaj: contabilitate mai simplă, prețuri mai ieftine pentru clienți fizici
- Dezavantaj: nu poți recupera TVA deductibilă

Impozite pentru persoane independente

Impozit pe venit

• Ca angajații: progresiv 0–45%
• Scutire de bază 2026: 12 348 €
• Plăți anticipate trimestrial autorității fiscale

TVA (Impozit pe valoarea adăugată)

• 19% (standard) sau 7% (redus: alimente, cărți, cultură)
• Declarație TVA anticipată lunară sau trimestrială (prin ELSTER)
• Nu se aplică la Kleinunternehmerregelung

Impozit pe afaceri

• Doar pentru Gewerbe
• Scutire: 24 500 €/an
• Cota de impozit depinde de oraș (ex. Hamburg: 470%, Munchen: 490%)

Asigurare medicală

Ca persoană independentă, trebuie să te asiguri singur:
- GKV (voluntar): minim ~220 €/lună (fără venit) până ~1 100 €/lună
- PKV: de la ~300 €/lună (depinde de vârstă și sănătate)

Sfaturi

• Angajează un consultant fiscal de la început — economisește bani și stress pe termen lung
• Deschide cont de afaceri — separă fondurile personale de cele comerciale!
• Emite corect facturile (date obligatorii: nume, nr. fiscal, nr. factură, dată, serviciu, valoare)
• Pentru cetățeni non-UE: permisul de ședere trebuie să permită activitatea independentă