Prowadzenie działalności gospodarczej w Niemczech — Gewerbe, Freiberufler i podatki

Stan: marzec 2026. Wszystkie informacje bez gwarancji.

Gewerbe a Freiberufler

Gewerbeanmeldung — Jak to działa

1. W Urzędzie ds. Handlu (Gewerbeamt) swojego miasta – osobiście lub online
2. Koszty: 15–60 € (w zależności od miasta)
3. Prznieść ze sobą: dowód tożsamości, ewentualnie pozwolenie na pobytu z dozwoleniem do prowadzenia działalności
4. Otrzymasz świadectwo handlowe — gotowe!
5. Urząd Skarbowy skontaktuje się automatycznie z formularzem do rejestracji podatkowej

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Jeśli twój przychód jest poniżej 25 000 € rocznie (od 2025 nowy limit):
- Nie musisz wykazywać VAT na fakturach
- Zaleta: Prostsza księgowość, niższe ceny dla klientów indywidualnych
- Wada: Nie możesz odliczać VAT naliczonego

Podatki dla Selbstständigkeit

Podatek dochodowy

• Jak dla pracowników: progresywny 0–45 %
• Kwota wolna od podatku 2026: 12 348 €
• Zaliczki co kwartał do Urzędu Skarbowego

VAT (podatek od towarów i usług)

• 19 % (standardowy) lub 7 % (obniżony: żywność, książki, kultura)
• Miesięczne lub kwartalne zeznanie VAT (przez ELSTER)
• Nie przy Kleinunternehmerregelung

Podatek handlowy

• Tylko dla Gewerbe
• Kwota wolna: 24 500 €/rok
• Stawka zależna od miasta (np. Hamburg: 470 %, Monachium: 490 %)

Ubezpieczenie zdrowotne

Jako Selbstständiger musisz ubezpieczyć się samodzielnie:
- GKV (dobrowolnie): Minimalna składka ok. 220 €/miesiąc (bez dochodu) do maks. ~1100 €/miesiąc
- PKV: Od ok. 300 €/miesiąc (zależy od wieku i stanu zdrowia)

Porady

• Doradca podatkowy od początku — na długo oszczędza pieniądze i stres
• Konto biznesowe — rozdziel prywatne i biznesowe!
• Faktury wystawiane poprawnie (obowiązkowe dane: nazwa, numer identyfikacyjny podatnika, numer faktury, data, opis usługi, kwota)
• Dla obywateli spoza UE: pozwolenie na pobyt musi zezwalać na prowadzenie Selbstständigkeit