Samozaposlenost u Njemačkoj — Gewerbe, Freiberuf i porezi

Stanje: ožujak 2026. Sve informacije bez jamstva.

Gewerbe vs. Freiberuf

Registracija Gewerbe — Kako to učiniti

1. Na trgovačkom uradu u svojem gradu (osobno ili online)
2. Troškovi: 15–60 € (ovisno o gradu)
3. Potrebni dokumenti: osobna iskaznica, dozvola boravka s dozvolom za samozaposlenje (ako primjenjivo)
4. Dobit ćeš trgovački certifikat (Gewerbeschein) — gotovo!
5. Porezna služba će se automatski javiti s upitnicom za poreznu registraciju

Režim mikropoduzetnike (§ 19 UStG)

Ako je tvoj prihod ispod 25.000 € godišnje (od 2025, nova granica):
- Nemaš obveze iskazivanja PDV-a na računima
- Prednost: jednostavnije računovodstvo, niže cijene za privatne klijente
- Nedostatak: ne možeš odbiti uplaćeni PDV

Porezi za samozaposlenike

Porez na dohodak

• Kao za zaposlenike: progresivno 0–45 %
• Osnovni oslobođeni iznos 2026: 12.348 €
• Mjesečne uplate svakog tromjesečja poreznoj službi

PDV (Porez na dodanu vrijednost)

• 19 % (standardna stopa) ili 7 % (smanjena: hrana, knjige, kultura)
• Mjesečna ili tromjesečna prijava PDV-a (preko ELSTER-a)
• Ne primjenjuje se u režimu mikropoduzetnike

Trgovački porez (Gewerbesteuer)

• Samo za trgovce
• Oslobođenje: 24.500 €/godinu
• Stopa ovisi o gradu (npr. Hamburg: 470 %, München: 490 %)

Zdravstveno osiguranje

Kao samozaposleniku, moraš se osigurati sam:
- GKV (dobrovoljno): Minimalna premija oko 220 €/mjesec (bez dohotka) do maks. ~1.100 €/mjesec
- PKV: Od oko 300 €/mjesec (ovisi o godinama i zdravlju)

Savjeti

• Porezni savjetnik od početka — dugoročno štedi novac i probleme
• Poslovni račun — odvoji privatno od poslovanja!
• Ispravne računice (obavezne stavke: ime, porezni broj, broj računice, datum, opis usluge, iznos)
• Za državljane van EU-a: dozvola boravka mora dopuštati samozaposlenost