Самозанятость в Германии — Gewerbe, свободные профессии и налоги

Март 2026. Все данные без гарантий.

Gewerbe vs. Freiberuf

Gewerbeanmeldung — Как зарегистрироваться

1. Зарегистрируйтесь в торговой палате вашего города (лично или онлайн)
2. Стоимость: 15–60 € (в зависимости от города)
3. Необходимые документы: паспорт, разрешение на проживание (если требуется) с правом ведения самостоятельной деятельности
4. Вы получите Gewerbeschein — готово!
5. Налоговая служба свяжется с вами автоматически с опросником по налоговой регистрации

Kleinunternehmerregelung (Льгота для микропредпринимателей) (§ 19 UStG)

Если ваш годовой оборот менее 25 000 € (новый порог с 2025):
- Вы не должны указывать НДС в счетах
- Преимущество: более простой учет, дешевле для физических лиц
- Недостаток: не можете вернуть входящий НДС

Налоги для самозанятых

Подоходный налог

• Как у наемных работников: прогрессивный 0–45%
• Базовая льгота 2026: 12 348 €
• Авансовые платежи ежеквартально в налоговую службу

НДС (налог на добавленную стоимость)

• 19% (стандарт) или 7% (сниженный: продукты, книги, культура)
• Ежемесячная или ежеквартальная предварительная декларация НДС (через ELSTER)
• Не применяется при Kleinunternehmerregelung

Налог на бизнес

• Только для Gewerbe
• Льгота: 24 500 €/год
• Налоговая ставка зависит от города (например, Гамбург: 470%, Мюнхен: 490%)

Медицинское страхование

Как самозанятый, вы должны застраховаться самостоятельно:
- GKV (добровольно): минимум ~220 €/месяц (без дохода) до ~1 100 €/месяц
- PKV: от ~300 €/месяц (зависит от возраста и здоровья)

Советы

• Обратитесь к налоговому консультанту с самого начала — экономит деньги и время
• Откройте бизнес-счет — разделите личные и коммерческие средства!
• Правильно оформляйте счета (обязательные данные: имя, налоговый номер, номер счета, дата, услуга, сумма)
• Для граждан не-ЕС: разрешение на проживание должно разрешать самостоятельную деятельность