Làm việc Tự do ở Đức — Gewerbe, Freiberufler và Thuế

Cập nhật: Tháng 3 năm 2026. Tất cả thông tin không có bảo đảm.

Gewerbe so với Freiberufler

| | Gewerbe | Freiberufler |
|--|---------|-----------||
| Ví dụ | Thương mại, ẩm thực, thủ công, cửa hàng trực tuyến | Bác sĩ, luật sư, nhà báo, nhà thiết kế, cố vấn IT, phiên dịch viên |
| Đăng ký | Gewerbeanmeldung tại Gewerbeamt | Chỉ Cơ quan Thuế (Phiếu câu hỏi) |
| Thuế Gewerbe | Có (Mức miễn trừ: 24.500 €/năm) | Không |
| Bắt buộc IHK | Có (Phí khoảng 150–300 €/năm) | Không |
| Kế toán | Đơn giản hoặc kép | Tính toán dư thừa thu nhập |

Gewerbeanmeldung — Cách thực hiện

1. Tại Gewerbeamt của thành phố bạn (trực tiếp hoặc trực tuyến)
2. Chi phí: 15–60 € (tùy theo thành phố)
3. Mang theo: Hộ chiếu, nếu cần giấy phép lưu trú có phép hoạt động tự do
4. Bạn sẽ nhận được Gewerbeschein — xong!
5. Cơ quan Thuế sẽ liên hệ tự động với Phiếu câu hỏi về đăng ký thuế

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Nếu doanh thu của bạn dưới 25.000 € mỗi năm (ngưỡng mới kể từ 2025):
- Bạn không phải hiển thị thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn
- Ưu điểm: Kế toán đơn giản hơn, giá rẻ hơn cho khách hàng cá nhân
- Nhược điểm: Bạn không thể khấu trừ thuế đầu vào

Thuế cho Selbstständigkeit

Thuế thu nhập

• Giống như nhân viên: Lũy tiến 0–45 %
• Mức miễn trừ cơ bản 2026: 12.348 €
• Thanh toán trước hàng quý cho Cơ quan Thuế

Thuế giá trị gia tăng (Thuế VAT)

• 19% (Chuẩn) hoặc 7% (Giảm: Thực phẩm, sách, văn hóa)
• Khai báo thuế giá trị gia tăng hàng tháng hoặc quý (qua ELSTER)
• Không áp dụng Kleinunternehmerregelung

Thuế Gewerbe

• Chỉ dành cho Gewerbe
• Mức miễn trừ: 24.500 €/năm
• Tỷ lệ tăng tùy theo thành phố (ví dụ: Hamburg: 470%, Munich: 490%)

Bảo hiểm Y tế

Như một Selbstständig, bạn phải tự bảo hiểm:
- GKV (tự nguyện): Phí tối thiểu khoảng 220 €/tháng (không có thu nhập) đến tối đa ~1.100 €/tháng
- PKV: Từ khoảng 300 €/tháng (tùy thuộc tuổi tác và sức khỏe)

Mẹo

• Cố vấn thuế từ đầu — Tiết kiệm tiền và căng thẳng dài hạn
• Tài khoản kinh doanh — Tách riêng cá nhân và kinh doanh!
• Hóa đơn chính xác (Bắt buộc: Tên, Số thuế, Số hóa đơn, Ngày, Dịch vụ, Số tiền)
• Cho người không phải EU: Giấy phép lưu trú phải cho phép hoạt động tự do