Almanya'da Serbest Çalışma — Gewerbe, Freiberufler ve Vergiler

Mart 2026 itibariyle. Tüm bilgiler garanti olmaksızın verilmiştir.

Gewerbe vs. Freiberufler

Gewerbeanmeldung — Nasıl Yapılır

1. Şehrinizin Ticaret Dairesi'ne (Gewerbeamt) kayıt olun — şahsen veya çevrimiçi
2. Maliyet: 15–60 € (şehre göre değişir)
3. Yanınızda getirin: Kimlik kartı, kendi işini yapmasına izin veren oturma izni (varsa)
4. Ticari sertifika alacaksınız — bitti!
5. Vergi Dairesi otomatik olarak vergi kayıt anketiyle sizinle iletişim kuracak

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Yıllık cirosu 25.000 € altında ise (2025'ten beri yeni limit):
- Faturalarınızda KDV göstermek zorunda değilsiniz
- Avantaj: Daha basit muhasebe, özel müşteriler için daha düşük fiyatlar
- Dezavantaj: Giriş KDV'si geri alamazsınız

Serbest Çalışanlar İçin Vergiler

Gelir Vergisi

• Çalışanlar gibi: artan oranlı %0–45
• 2026 Temel İstisna: 12.348 €
• Vergi Dairesi'ne üç aylık ön ödemeler

KDV (Katma Değer Vergisi)

• %19 (standart) veya %7 (indirimli: gıda, kitaplar, kültür)
• Aylık veya üç aylık KDV beyannamesi (ELSTER üzerinden)
• Kleinunternehmerregelung için geçerli değil

Ticari Vergi

• Yalnızca Gewerbe sahipleri için
• İstisna: yıllık 24.500 €
• Oran şehre göre değişir (örn. Hamburg: %470, Münih: %490)

Sağlık Sigortası

Serbest çalışan olarak kendiniz sigortalamalısınız:
- GKV (gönüllü): Asgari prim ~220 €/ay (geliri olmayan) ile maks. ~1.100 €/ay
- PKV: ~300 €/ay'dan başlayan (yaş ve sağlık durumuna bağlı)

İpuçları

• Vergi danışmanı başından beri tutun — uzun vadede para ve stres tasarrufu sağlar
• İş hesabı açın — kişisel ve işletme finansmanını ayırın!
• Faturaları doğru şekilde düzenleyin (gerekli bilgiler: ad, vergi numarası, fatura numarası, tarih, hizmet açıklaması, tutar)
• AB dışı vatandaşlar için: oturma izni serbest çalışmaya izin vermelidir