Samozaposlenost u Nemačkoj — Gewerbe, Freiberuf i porezi

Stanje: mart 2026. Sve informacije bez garancije.

Gewerbe vs. Freiberuf

Registracija Gewerbe — Kako to učiniti

1. Na trgovačkom uradu u svojem gradu (lično ili online)
2. Troškovi: 15–60 € (zavisno od grada)
3. Potrebni dokumenti: lična iskaznica, dozvola boravka sa dozvolom za samozaposlenost (ako je primjenjivo)
4. Dobit ćeš trgovačku dozvolu (Gewerbeschein) — gotovo!
5. Porezna služba će se automatski javiti s upitnicom za poresku registraciju

Režim mikropreduzetnike (§ 19 UStG)

Ako je tvoj prihod ispod 25.000 € godišnje (od 2025, nova granica):
- Nemaš obavezu iskazivanja PDV-a na računima
- Prednost: jednostavnije računovodstvo, niže cijene za privatne klijente
- Nedostatak: ne možeš odbiti plaćeni PDV

Porezi za samozaposlene

Porez na dohodak

• Kao za zaposlene: progresivno 0–45 %
• Osnovni oslobođeni iznos 2026: 12.348 €
• Tromjesečne uplate poreskoj službi

PDV (Porez na dodanu vrijednost)

• 19 % (standardna stopa) ili 7 % (smanjena: hrana, knjige, kultura)
• Mjesečna ili tromjesečna prijava PDV-a (preko ELSTER-a)
• Ne primjenjuje se u režimu mikropreduzetnike

Trgovački porez (Gewerbesteuer)

• Samo za trgovce
• Oslobođenje: 24.500 €/godinu
• Stopa zavisi od grada (npr. Hamburg: 470 %, München: 490 %)

Zdravstveno osiguranje

Kao samozaposleniku, moraš se osigurati sam:
- GKV (dobrovoljno): Minimalna premija oko 220 €/mjesec (bez dohotka) do maks. ~1.100 €/mjesec
- PKV: Od oko 300 €/mjesec (zavisi od godina i zdravlja)

Savjeti

• Porezni savjetnik od početka — dugoročno štedi novac i probleme
• Poslovni račun — odvoji privatno od poslovanja!
• Ispravni računi (obavezne stavke: ime, porezni broj, broj računa, datum, opis usluge, iznos)
• Za državljane van EU-a: dozvola boravka mora dozvoliti samozaposlenost