Самозайнятість в Німеччині — Gewerbe, Freiberufler та податки

Станом на март 2026 р. Всі відомості без гарантій.

Gewerbe vs. Freiberufler

Gewerbeanmeldung — Як це зробити

1. В офісі торгівлі (Gewerbeamt) вашого міста — особисто або онлайн
2. Вартість: 15–60 € (залежить від міста)
3. Взяти з собою: посвідчення особи, вид на проживання з дозволом на самостійну діяльність (у разі необхідності)
4. Ви отримаєте свідоцтво про реєстрацію — готово!
5. Податкова служба автоматично зв'яжеться з вами з анкетою податкової реєстрації

Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Якщо ваш річний обіг менше 25 000 € (нова межа з 2025 р.):
- Вам не потрібно вказувати ПДВ на рахунках
- Перевага: Простіша бухгалтерія, нижчі ціни для приватних клієнтів
- Недолік: Ви не можете повернути вхідний ПДВ

Податки для самозайнятих

Податок на доходи

• Як і для найманих працівників: прогресивний 0–45 %
• Базова льгота 2026: 12 348 €
• Квартальні авансові платежі в податкову службу

ПДВ (податок на додану вартість)

• 19 % (стандартний) або 7 % (знижений: продукти, книги, культура)
• Місячні або квартальні декларації ПДВ (через ELSTER)
• Не застосовується для Kleinunternehmerregelung

Торговельний податок

• Тільки для Gewerbe
• Звільнення: 24 500 €/рік
• Ставка залежить від міста (напр., Гамбург: 470 %, Мюнхен: 490 %)

Медичне страхування

Як самозайнята особа, ви повинні застрахуватися самостійно:
- GKV (добровільно): Мінімальний внесок ~220 €/місяць (без доходу) до макс. ~1100 €/місяць
- PKV: Від ~300 €/місяць (залежить від віку та стану здоров'я)

Порадиα

• Наймайте податкового консультанта з самого початку — економить гроші та стрес
• Відкрийте бізнес-рахунок — розділіть особисті та ділові фінанси!
• Видавайте рахунки правильно (обов'язкова інформація: ім'я, податковий номер, номер рахунку, дата, опис послуги, сума)
• Для громадян не з ЄС: вид на проживання повинен дозволяти самостійну діяльність