ضريبة الميراث في ألمانيا — الإعفاءات والأسعار والنصائح

ما هي ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer)؟

ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer) هي ضريبة تُفرض على الممتلكات التي تحصل عليها من خلال الميراث أو الهدية. في ألمانيا، يتم تنظيمها بموجب قانون ضريبة الميراث والهدايا (ErbStG).

مهم: ضريبة الميراث لا تُفرض تلقائياً — ما إذا كان عليك دفع ضرائب يعتمد على قيمة الميراث والإعفاء (Freibetrag) الذي تستحقه.

الإعفاءات — كم المبلغ المعفى من الضريبة؟

تعتمد الإعفاءات على درجة القرابة من المورث:

إعفاءات إضافية

• إعفاء المعيشة (Versorgungsfreibetrag) للزوج: 256.000 € (بالإضافة إلى الإعفاء الشخصي، مطروحاً منه استحقاقات المعاش)
• إعفاء المعيشة (Versorgungsfreibetrag) للأطفال: 10.300–52.000 € (حسب العمر)
• الأثاث المنزلي (Hausrat): 41.000 € (فئة الضريبة I) أو 12.000 € (فئة الضريبة II/III)
• البيت العائلي (Familienheim): البيت العائلي المستخدم بشكل شخصي معفى تماماً من الضرائب للزوج والأطفال (حتى 200 م²)، إذا ظلت تسكنه لمدة 10 سنوات

أسعار الضريبة

تعتمد أسعار الضريبة على القيمة أعلى من الإعفاء وفئة الضريبة:

مثال حسابي

طفل يرث 600.000 € من أحد الوالدين:

1. الإعفاء: 400.000 €
2. المبلغ الخاضع للضريبة: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. معدل الضريبة (الفئة I، حتى 300.000 €): 11%
4. ضريبة الميراث: 200.000 × 0.11 = 22.000 €

صديق يرث 100.000 € من صديق:

1. الإعفاء: 20.000 €
2. المبلغ الخاضع للضريبة: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. معدل الضريبة (الفئة III، حتى 300.000 €): 30%
4. ضريبة الميراث: 80.000 × 0.30 = 24.000 €

واجب الإبلاغ (Meldepflicht)

ماذا يجب أن أفعل؟

1. الإبلاغ عن الميراث/الهدية للمصلحة الضريبية — خلال 3 أشهر من الاطلاع عليها
2. إقرار ضريبة الميراث (Erbschaftsteuererklärung) — فقط إذا طلبت منك المصلحة الضريبية (ليس تلقائياً)
3. دفع الضريبة — الموعد: عادة شهر واحد بعد إشعار الضريبة

متى يتم إلغاء الضريبة؟

• الميراث أقل من الإعفاء — لا ضريبة، لكن واجب الإبلاغ قائم على أي حال
• البيت العائلي (Familienheim) — معفى من الضرائب في ظل شروط معينة
• الممتلكات التجارية (Betriebsvermögen) — معفاة بنسبة 85–100% عند الاستمرار في التشغيل

ضريبة الهدية (Schenkungsteuer) — الإهداء في الحياة

ضريبة الهدية (Schenkungsteuer) لها نفس الإعفاءات والأسعار مثل ضريبة الميراث. الميزة: يمكن استخدام الإعفاءات مجدداً كل 10 سنوات.

الاستراتيجية: الهدية بدلاً من الميراث

• الوالدان يهديان الطفل: 400.000 € معفاة من الضريبة
• بعد 10 سنوات مرة أخرى 400.000 € معفاة من الضريبة
• في 30 سنة: 1.200.000 € معفاة من الضريبة!

ضريبة الميراث والأجانب

الضريبة غير المقيدة (Unbeschränkte Steuerpflicht)

تنطبق ضريبة الميراث الألمانية عندما:

• المورث كان محل إقامته في ألمانيا، أو
• الوارث محل إقامته في ألمانيا، أو
• يتم توريث ممتلكات محلية (Inländisches Vermögen) (مثل عقار في ألمانيا)

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DBA)

ألمانيا لديها اتفاقيات الازدواج الضريبي لضريبة الميراث مع عدد قليل من الدول فقط:

• الولايات المتحدة، فرنسا، الدانمرك، اليونان، السويد، سويسرا

في جميع الحالات الأخرى: خصم ضريبة الميراث المدفوعة في الخارج من الضريبة الألمانية (§ 21 ErbStG) — لتجنب الازدواج الضريبي.

الميراث من الخارج

إذا كنت تعيش في ألمانيا وترث من بلدك الأصلي:

• واجب الإبلاغ في ألمانيا
• الإعفاءات تنطبق بنفس الطريقة
• يتم خصم ضريبة الميراث الأجنبية إن وجدت
• تقييم الممتلكات الأجنبية وفقاً للقواعس الألمانية

نصائح

1. تعرف على الإعفاءات — غالباً ما يكون الميراث أقل من الإعفاء
2. التخطيط المبكر — توفير الضرائب من خلال الهدايا في الحياة (كل 10 سنوات)
3. استخدم البيت العائلي (Familienheim) — البيت المستخدم بشكل شخصي معفى من الضرائب للزوج والأطفال
4. استشير مستشاراً ضريبياً — يستحق التشاور في الميراثات الكبيرة
5. أبلغ عن الميراث الأجنبي — حتى لو تم فرض ضريبة عليه في الدولة الأصلية

الحالة: مارس 2026. جميع المعلومات بدون ضمان.