Almanya'da Veraset Vergisi — Muafiyet Tutarları, Vergi Oranları ve İpuçları

Erbschaftsteuer Nedir?

Erbschaftsteuer, miras veya hediye yoluyla aldığınız mallara uygulanan bir vergidir. Almanya'da Veraset ve Hediye Vergisi Yasası (ErbStG) tarafından düzenlenmiştir.

Önemli: Erbschaftsteuer otomatik olarak alınmaz — vergi ödeyip ödememek, miras değerine ve sahip olduğunuz Freibetrag (muafiyet tutarı) tarafından belirlenir.

Freibeträge — Nekadar Vergiden Muaf?

Freibeträge, mirasçının ölen kişiye akrabalık derecesine bağlıdır:

| Mirasçı | Vergi Sınıfı | Freibetrag |
|------|-------------|-----------||
| Eş / Tescilli yaşam ortağı | I | 500 000 € |
| Çocuklar, üvey çocuklar | I | 400 000 € |
| Torunlar (ebeveynler hayatta) | I | 200 000 € |
| Torunlar (ebeveynler öldü) | I | 400 000 € |
| Ebeveynler ve büyükanne/babalar (miras durumunda) | I | 100 000 € |
| Kardeşler | II | 20 000 € |
| Yeğenler, yeğinler | II | 20 000 € |
| Diğer tüm kişiler (arkadaşlar, partner) | III | 20 000 € |

Ek Freibeträge

• Versorgungsfreibetrag eş için: 256 000 € (kişisel Freibetrag'a ek olarak, emeklilik taleplerinden düşüldüğünde)
• Versorgungsfreibetrag çocuklar için: 10 300–52 000 € (yaşa bağlı olarak)
• Ev eşyaları: 41 000 € (Vergi Sınıfı I) veya 12 000 € (Sınıf II/III)
• Aile evi: Kendi kullanılan aile evi, eş ve çocuklar için (200 m²'ye kadar) 10 yıl orada yaşamaya devam etmeniz halinde tamamen vergiden muaftır

Vergi Oranları

Vergi oranları, Freibetrag üzerindeki değer ve vergi sınıfına bağlıdır:

| Freibetrag Üzerindeki Değer | Sınıf I | Sınıf II | Sınıf III |
|---------------------|----------|-----------|------------||
| 75 000 € adına kadar | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 € adına kadar | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 € adına kadar | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 € adına kadar | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 € adına kadar | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 € adına kadar | 27% | 40% | 50% |
| 26 000 000 € üzerinde | 30% | 43% | 50% |

Hesaplama Örneği

Çocuk ebeveyinden 600 000 € miras alır:

1. Freibetrag: 400 000 €
2. Vergilendirilebilir tutar: 600 000 – 400 000 = 200 000 €
3. Vergi oranı (Sınıf I, 300 000 € adına kadar): 11%
4. Erbschaftsteuer: 200 000 × 0,11 = 22 000 €

Arkadaş bir arkadaşından 100 000 € miras alır:

1. Freibetrag: 20 000 €
2. Vergilendirilebilir tutar: 100 000 – 20 000 = 80 000 €
3. Vergi oranı (Sınıf III, 300 000 € adına kadar): 30%
4. Erbschaftsteuer: 80 000 × 0,30 = 24 000 €

Bildirim Yükümlülüğü

Ne Yapmam Gerekir?

1. Erbschaft/Schenkung'u vergi dairesine bildir — öğrendiğinden sonra 3 ay içinde
2. Veraset vergisi beyanı — yalnızca vergi dairesi tarafından talep edilirse (otomatik değil)
3. Vergi ödeme — son tarih: vergi kararından sonra genellikle 1 ay

Vergi Ne Zaman Kaldırılır?

• Miras Freibetrag'ın altında — vergi yok, ancak bildirim yükümlülüğü yine de geçerlidir
• Aile evi — belirli koşullar altında vergiden muaf
• İşletme varlıkları — işletme devam ettirilmesi halinde %85–100 vergiden muaf

Schenkungsteuer — Yaşamın Süresi Boyunca Hediyeler

Schenkungsteuer, Erbschaftsteuer ile aynı Freibeträge ve vergi oranlarına sahiptir. Avantaj: Freibeträge her 10 yılda bir tekrar kullanılabilir.

Strateji: Miras Yerine Hediye

• Ebeveynler çocuğa hediye: 400 000 € vergisiz
• 10 yıl sonra tekrar 400 000 € vergisiz
• 30 yılda: 1 200 000 € vergisiz aktarıldı!

Erbschaftsteuer ve Yabancılar

Sınırsız Vergi Sorumluluğu

Alman Erbschaftsteuer şu durumlarda geçerlidir:

• Ölen kişi Almanya'da ikamet yeri vardı, VEYA
• Mirasçı Almanya'da ikamet yeri vardır, VEYA
• Yerli mal aktarılır (örneğin Almanya'da gayrimenkul)

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DBA)

Almanya'nın Erbschaftsteuer için DBA'sı sadece birkaç ülkeyle vardır:

• USA, Fransa, Danimarka, Yunanistan, İsveç, İsviçre

Diğer tüm durumlarda: Yurtdışında ödenen Erbschaftsteuer'in Alman vergisine Geri Alınması (§ 21 ErbStG) — çifte vergilendirmeyi önlemek için.

Yurtdışından Miras

Almanya'da yaşıyor ve anavatanınızdan miras alıyorsanız:

• Almanya'da Bildirim yükümlülüğü
• Freibeträge aynı şekilde geçerlidir
• Muhtemelen yabancı Erbschaftsteuer geri alınacaktır
• Yabancı malın değerlemesi Alman kurallarına göre

İpuçları

1. Freibeträge'nizi bilin — miras genellikle eşiğin altında yer alır
2. Önceden planlayın — yaşamın süresi boyunca hediyeler aracılığıyla vergi tasarrufu yapın (10 yıllık döngü)
3. Aile evi faydasını kullanın — kendi kullanılan ev, eş ve çocuklar için vergiden muaftır
4. Vergi danışmanıyla danışın — büyük miraslar için profesyonel tavsiye karşılığını çıkar
5. Yurtdışından mirasınızı bildirin — anavatanınızda vergilendirilmiş olsa da

Durum: Mart 2026. Tüm bilgiler garanti olmaksızın sunulmuştur.