Porez na nasljeđivanje u Njemačkoj — Oslobođenja, porezne stope i savjeti

Što je porez na nasljeđivanje?

Porez na nasljeđivanje je porez koji se naplaćuje na imovinu koju ste dobili nasljeđivanjem ili darivanjem. U Njemačkoj se uređuje Zakonom o poreza na nasljeđivanje i darivanje (ErbStG).

Važno: Porez na nasljeđivanje ne nastaje automatski — trebate li plaćati porez ovisi o vrijednosti nasljeđa i oslobođenju koje vam pripada.

Oslobođenja — koliko je oslobođeno od poreza?

Oslobođenja ovise o stupnju srodstva s pokojnikom:

Dodatna oslobođenja

• Oslobođenje za uzdržavanje supružnika: 256.000 € (dodatno oslobođenju, umanjeno za prava od mirovinskog osiguranja)
• Oslobođenje za uzdržavanje djece: 10.300–52.000 € (ovisno o godinama)
• Kućanstvo: 41.000 € (Porezna klasa I) ili 12.000 € (Porezna klasa II/III)
• Obiteljska kuća: Vlastita obiteljska kuća je potpuno oslobođena od poreza za supružnika i djecu (do 200 m²), ako ostanu 10 godina

Porezne stope

Porezne stope ovise o vrijednosti iznad oslobođenja i poreznoj klasi:

Primjer izračuna

Dijete nasljeđuje 600.000 € od roditelja:

1. Oslobođenje: 400.000 €
2. Podložna porezna osnova: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. Porezna stopa (Klasa I, do 300.000 €): 11 %
4. Porez na nasljeđivanje: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

Prijatelj nasljeđuje 100.000 € od prijatelja:

1. Oslobođenje: 20.000 €
2. Podložna porezna osnova: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. Porezna stopa (Klasa III, do 300.000 €): 30 %
4. Porez na nasljeđivanje: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

Obaveza prijave

Što trebam učiniti?

1. Prijaviti nasljeđivanje/darivanje poreznoj upravi — u roku od 3 mjeseca nakon saznanja
2. Porezna prijava za porez na nasljeđivanje — samo ako vas porezna uprava pozove (nije automatska)
3. Plaćanje poreza — rok: obično 1 mjesec nakon poreznog naloga

Kada nema poreza?

• Nasljeđe je ispod oslobođenja — nema poreza, ali obaveza prijave ostaje
• Obiteljska kuća — oslobođena od poreza pod određenim uvjetima
• Poslovna imovina — 85–100 % oslobođena od poreza ako se poslovanje nastavlja

Porez na darivanje — darivanje za života

Porez na darivanje ima ista oslobođenja i porezne stope kao porez na nasljeđivanje. Prednost: Oslobođenja se mogu ponovno koristiti svaki 10 godina.

Strategija: Darivanje umjesto nasljeđivanja

• Roditelji daruju djetetu: 400.000 € oslobođeno od poreza
• Nakon 10 godina ponovno 400.000 € oslobođeno od poreza
• Za 30 godina: 1.200.000 € prenesen oslobođeno od poreza

Porez na nasljeđivanje i stranци

Neograničena porezna obveza

Njemački porez na nasljeđivanje se primjenjuje ako:

• Pokojnik je imao sjedišta u Njemačkoj, ILI
• Nasljeđenik ima sjedišta u Njemačkoj, ILI
• Nasljeđuje se domaća imovina (npr. nekretnina u Njemačkoj)

Međunarodni ugovori o izbjegavanju dvostruke oporezivanja

Njemačka ima ugovore o izbjegavanju dvostruke oporezivanja za porez na nasljeđivanje samo s nekoliko zemalja:

• SAD, Francuska, Danska, Grčka, Švedska, Švicarska

U svim ostalim slučajevima: Umanjenje poreza na nasljeđivanje plaćenog u inozemstvu od njemačkog poreza (§ 21 ErbStG) — time se izbjegava dvostruka oporezivanje.

Nasljeđivanje iz inozemstva

Ako živite u Njemačkoj i naslijedite iz svoje zemlje:

• Obaveza prijave u Njemačkoj
• Oslobođenja se primjenjuju na isti način
• Eventualno inozemna porez na nasljeđivanje se uračunava
• Procjena inozemne imovine prema njemačkim pravilima

Savjeti

1. Poznavati oslobođenja — često je nasljeđe ispod oslobođenja
2. Planirati unaprijed — uštedjeti poreze kroz darivanja za života (svaki 10 godina)
3. Koristiti obiteljsku kuću — vlastita obiteljska kuća je oslobođena od poreza za supružnika i djecu
4. Konzultirati poreznog savjetnika — za veća nasljeđa isplati se savjet
5. Prijaviti inozemna nasljeđivanja — čak i ako je već plaćen porez u zemlji podrijetla

Stanje: Ožujak 2026. Svi podaci bez jamstva.