Impuesto de Sucesiones en Alemania — Exenciones, tipos impositivos y consejos

¿Qué es el Impuesto de Sucesiones?

El Impuesto de Sucesiones es un impuesto que se grava sobre el patrimonio que usted recibe por herencia o donación. En Alemania se regula mediante la Ley de Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ErbStG).

Importante: El Impuesto de Sucesiones no se aplica automáticamente — si debe pagar impuestos depende del valor de la herencia y de la exención que le corresponde.

Exenciones — ¿cuánto es libre de impuestos?

Las exenciones dependen del grado de parentesco con el causante:

Exenciones adicionales

• Exención de manutención para cónyuge: 256.000 € (además de la exención personal, menos derechos de pensión)
• Exención de manutención para hijos: 10.300–52.000 € (según edad)
• Ajuar del hogar: 41.000 € (Clase Fiscal I) o 12.000 € (Clase Fiscal II/III)
• Vivienda familiar: Vivienda familiar de uso propio es completamente libre de impuestos para cónyuge e hijos (hasta 200 m²), si permanecen en ella 10 años

Tipos impositivos

Los tipos impositivos dependen del valor por encima de la exención y la clase fiscal:

Ejemplo de cálculo

Hijo hereda 600.000 € de un progenitor:

1. Exención: 400.000 €
2. Cantidad sujeta a impuesto: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. Tipo impositivo (Clase I, hasta 300.000 €): 11 %
4. Impuesto de sucesiones: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

Amigo hereda 100.000 € de un amigo:

1. Exención: 20.000 €
2. Cantidad sujeta a impuesto: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. Tipo impositivo (Clase III, hasta 300.000 €): 30 %
4. Impuesto de sucesiones: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

Obligación de comunicación

¿Qué debo hacer?

1. Comunicar la herencia/donación a Hacienda — dentro de 3 meses después de saberlo
2. Declaración de impuesto de sucesiones — solo si Hacienda se lo solicita (no automáticamente)
3. Pago de impuestos — plazo: generalmente 1 mes después de la notificación fiscal

¿Cuándo no hay impuesto?

• La herencia está por debajo de la exención — sin impuesto, pero obligación de comunicación sigue existiendo
• Vivienda familiar — libre de impuestos bajo ciertas condiciones
• Patrimonio empresarial — hasta 85–100 % libre de impuestos si continúa la actividad

Impuesto de donaciones — regalar en vida

El Impuesto de Donaciones tiene las mismas exenciones y tipos impositivos que el Impuesto de Sucesiones. La ventaja: Las exenciones pueden utilizarse de nuevo cada 10 años.

Estrategia: Donación en lugar de herencia

• Padres donan a hijo: 400.000 € libre de impuestos
• Después de 10 años otros 400.000 € libre de impuestos
• En 30 años: 1.200.000 € transferidos sin impuestos

Impuesto de sucesiones y extranjeros

Obligación fiscal sin limitación

El impuesto de sucesiones alemán aplica si:

• El causante tenía domicilio en Alemania, O
• El heredero tiene domicilio en Alemania, O
• Se hereda patrimonio nacional (p. ej. inmueble en Alemania)

Tratados de doble imposición (TDI)

Alemania solo tiene TDI de impuesto de sucesiones con pocos países:

• USA, Francia, Dinamarca, Grecia, Suecia, Suiza

En todos los demás casos: Deducción del impuesto de sucesiones pagado en el extranjero del impuesto alemán (§ 21 ErbStG) — así se evita la doble imposición.

Herencia del extranjero

Si vive en Alemania y hereda de su país de origen:

• Obligación de comunicación en Alemania
• Exenciones aplican igual
• Posiblemente impuesto de sucesiones extranjero se deduce
• Valoración de patrimonio extranjero según reglas alemanas

Consejos

1. Conocer las exenciones — frecuentemente la herencia está por debajo de la exención
2. Planificar con anticipación — ahorrar impuestos mediante donaciones en vida (cada 10 años)
3. Utilizar la vivienda familiar — casa de uso propio es libre de impuestos para cónyuge e hijos
4. Consultar a un asesor fiscal — para herencias grandes merece la pena
5. Comunicar herencias del extranjero — incluso si ya se ha pagado impuesto en el país de origen

Estado: Marzo 2026. Todos los datos sin garantía.