Imposta di successione in Germania — Detrazioni, aliquote e consigli

Cos'è l'imposta di successione (Erbschaftsteuer)?

L'imposta di successione (Erbschaftsteuer) è un'imposta applicata sul patrimonio che ricevi tramite eredità o donazione. In Germania è regolata dalla Legge sull'imposta di successione e donazione (ErbStG).

Importante: L'imposta di successione non si applica automaticamente — il pagamento delle tasse dipende dal valore dell'eredità e dalla detrazione (Freibetrag) che ti spetta.

Detrazioni — quanto è esente da imposta?

Le detrazioni dipendono dal grado di parentela con il defunto:

Detrazioni aggiuntive

• Detrazione di mantenimento (Versorgungsfreibetrag) per il coniuge: 256.000 € (in aggiunta alla detrazione personale, meno i diritti pensionistici)
• Detrazione di mantenimento (Versorgungsfreibetrag) per i figli: 10.300–52.000 € (a seconda dell'età)
• Arredamento domestico (Hausrat): 41.000 € (classe fiscale I) o 12.000 € (classe fiscale II/III)
• Abitazione familiare (Familienheim): L'abitazione familiare ad uso personale è completamente esente da imposta per i coniugi e i figli (fino a 200 m²), se vi abitate per 10 anni

Aliquote d'imposta

Le aliquote d'imposta dipendono dal valore al di sopra della detrazione e dalla classe fiscale:

Esempio di calcolo

Figlio che eredita 600.000 € da un genitore:

1. Detrazione: 400.000 €
2. Importo imponibile: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. Aliquota (classe I, fino a 300.000 €): 11%
4. Imposta di successione: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

Amico che eredita 100.000 € da un amico:

1. Detrazione: 20.000 €
2. Importo imponibile: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. Aliquota (classe III, fino a 300.000 €): 30%
4. Imposta di successione: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

Obbligo di comunicazione (Meldepflicht)

Cosa devo fare?

1. Comunicare l'eredità/donazione all'agenzia delle entrate — entro 3 mesi dalla conoscenza
2. Dichiarazione d'imposta di successione (Erbschaftsteuererklärung) — solo se richiesto dall'agenzia delle entrate (non automaticamente)
3. Pagamento dell'imposta — termine: solitamente 1 mese dal atto di accertamento

Quando l'imposta non si applica?

• L'eredità è al di sotto della detrazione — nessuna imposta, ma l'obbligo di comunicazione rimane
• Abitazione familiare (Familienheim) — esente da imposta in determinate condizioni
• Patrimonio aziendale (Betriebsvermögen) — esente al 85–100% al proseguimento dell'attività

Imposta sulle donazioni (Schenkungsteuer) — donazioni in vita

L'imposta sulle donazioni (Schenkungsteuer) ha le stesse detrazioni e aliquote dell'imposta di successione. Vantaggio: le detrazioni possono essere riutilizzate ogni 10 anni.

Strategia: Donazione al posto dell'eredità

• Genitori donano al figlio: 400.000 € esenti da imposta
• Dopo 10 anni ancora 400.000 € esenti da imposta
• In 30 anni: 1.200.000 € esentati da imposta!

Imposta di successione e stranieri

Obbligo fiscale illimitato (Unbeschränkte Steuerpflicht)

L'imposta tedesca di successione si applica quando:

• Il defunto aveva residenza in Germania, O
• L'erede ha residenza in Germania, O
• si eredita patrimonio tedesco (Inländisches Vermögen) (ad es. immobile in Germania)

Accordi contro la doppia imposizione (DBA)

La Germania ha accordi contro la doppia imposizione per l'imposta di successione solo con pochi paesi:

• USA, Francia, Danimarca, Grecia, Svezia, Svizzera

In tutti gli altri casi: Credito dell'imposta di successione pagata all'estero dall'imposta tedesca (§ 21 ErbStG) — per evitare la doppia imposizione.

Eredità dall'estero

Se vivete in Germania e ereditate dal vostro paese d'origine:

• Obbligo di comunicazione in Germania
• Le detrazioni si applicano allo stesso modo
• Se applicabile, l'imposta di successione estera viene accreditata
• Valutazione del patrimonio estero secondo le regole tedesche

Consigli

1. Conosci le detrazioni — spesso l'eredità è inferiore alla detrazione
2. Pianifica in anticipo — risparmia sulle tasse con donazioni in vita (ogni 10 anni)
3. Sfrutta l'abitazione familiare (Familienheim) — la casa ad uso personale è esente da imposta per il coniuge e i figli
4. Consulta un consulente fiscale — vale la pena per eredità di grandi dimensioni
5. Comunica le eredità estere — anche se già tassate nel paese d'origine

Aggiornamento: marzo 2026. Tutte le informazioni senza garanzia.