مالیات ارث در آلمان — معافیت‌ها، نرخ‌های مالیاتی و نکات راهنما

مالیات ارث چیست؟

مالیات ارث (Erbschaftsteuer) مالیاتی است که بر دارایی‌هایی که از طریق ارثی‌گی یا هدیه دریافت می‌کنید، اعمال می‌شود. در آلمان توسط قانون مالیات ارث و هدیه (ErbStG) تنظیم می‌شود.

مهم: مالیات ارث خودکار اعمال نمی‌شود — بستگی به ارزش ارثیه و معافیت‌ای که به شما تعلق دارد.

معافیت‌ها — چقدر از مالیات آزاد است؟

معافیت‌ها بر اساس درجه خویشاوندی با متوفی تعیین می‌شوند:

معافیت‌های اضافی

• کمک نفقه برای همسر: 256.000 € (علاوه بر معافیت شخصی، منهای حقوق بازنشستگی)
• کمک نفقه برای فرزندان: 10.300–52.000 € (بر حسب سن)
• اثاثیه خانه: 41.000 € (طبقه مالیاتی I) یا 12.000 € (طبقه مالیاتی II/III)
• خانه خانوادگی: خانه خانوادگی برای استفاده شخصی برای همسر و فرزندان (تا 200 متر مربع) کاملاً معاف است، اگر 10 سال در آن بمانید

نرخ‌های مالیاتی

نرخ‌های مالیاتی بر اساس ارزش بالاتر از معافیت و طبقه مالیاتی تعیین می‌شوند:

مثال محاسبه

فرزند 600.000 € از یک والد را ارث می‌برد:

1. معافیت: 400.000 €
2. مبلغ مشمول مالیات: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. نرخ مالیاتی (طبقه I، تا 300.000 €): 11 %
4. مالیات ارث: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

دوست 100.000 € از دوست خود را ارث می‌برد:

1. معافیت: 20.000 €
2. مبلغ مشمول مالیات: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. نرخ مالیاتی (طبقه III، تا 300.000 €): 30 %
4. مالیات ارث: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

الزام اعلام

چه کاری باید انجام دهم؟

1. ارثیه/هدیه را به سازمان مالیات اعلام کنید — در ظرف 3 ماه پس از آگاهی
2. اظهارنامه مالیات ارث — فقط اگر سازمان مالیات درخواست کند (خودکار نیست)
3. پرداخت مالیات — موعد: معمولاً 1 ماه پس از اخطار مالیاتی

چه زمانی مالیات وجود ندارد؟

• ارثیه زیر معافیت است — بدون مالیات، اما الزام اعلام باقی می‌ماند
• خانه خانوادگی — تحت شرایط خاص معاف از مالیات
• دارایی تجاری — 85–100 % معاف از مالیات اگر تجارت ادامه یابد

مالیات هدیه — اهدای در حین زندگی

مالیات هدیه (Schenkungsteuer) معافیت‌ها و نرخ‌های یکسانی با مالیات ارث دارد. مزیت: معافیت‌ها می‌توانند هر 10 سال دوباره استفاده شوند.

استراتژی: هدیه به جای ارث

• والدین 400.000 € به فرزند می‌دهند: بدون مالیات
• بعد از 10 سال دوباره 400.000 € بدون مالیات
• در 30 سال: 1.200.000 € بدون مالیات منتقل شود

مالیات ارث و خارجی‌ها

تکلیف مالیاتی نامحدود

مالیات ارث آلمان اعمال می‌شود اگر:

• متوفی محل سکونت در آلمان داشت، یا
• وارث محل سکونت در آلمان دارد، یا
• دارایی داخلی ارث برده می‌شود (مثلاً ملک در آلمان)

معاهدات جلوگیری از مالیات دوگانه

آلمان تنها با چند کشور معاهده جلوگیری از مالیات دوگانه برای مالیات ارث دارد:

• ایالات متحده، فرانسه، دانمارک، یونان، سوئد، سوئیس

در سایر موارد: کسری مالیات ارث پرداخت شده در خارج از مالیات آلمانی (§ 21 ErbStG) — این جلوگیری از مالیات دوگانه می‌کند.

ارثیه از خارج کشور

اگر در آلمان زندگی کنید و از کشور خود ارث ببرید:

• الزام اعلام در آلمان
• معافیت‌ها به همان نحو اعمال می‌شوند
• احتمالاً مالیات ارث خارجی کسری می‌شود
• ارزیابی دارایی خارجی بر اساس قوانین آلمان

نکات راهنما

1. معافیت‌ها را بشناسید — اغلب ارثیه زیر معافیت است
2. زودتر برنامه‌ریزی کنید — مالیات را از طریق هدایا در حین زندگی کاهش دهید (هر 10 سال)
3. از خانه خانوادگی استفاده کنید — خانه برای استفاده شخصی برای همسر و فرزندان معاف است
4. با مشاور مالیاتی مشورت کنید — برای ارثیه‌های بزرگ سود مشورت زیاد است
5. ارثیه خارجی را اعلام کنید — حتی اگر در کشور مبدا مالیات پرداخت شده باشد

وضعیت: مارس 2026. تمام اطلاعات بدون ضمانت.