Porez na nasledjivanje u Nemačkoj — Oslobađanja, poreske stope i saveti

Šta je porez na nasledjivanje?

Porez na nasledjivanje je porez koji se naplaćuje na imovinu koju ste dobili nasledjivanjem ili darovanjem. U Nemačkoj se uređuje Zakonom o poreza na nasledjivanje i darivanje (ErbStG).

Važno: Porez na nasledjivanje ne nastaje automatski — trebate li plaćati porez zavisi od vrednosti nasledja i oslobađanja koje vam pripada.

Oslobađanja — koliko je oslobođeno od poreza?

Oslobađanja zavise od stepena srodstva sa preminulim:

Dodatna oslobađanja

• Oslobađanje za uzdržavanje supružnika: 256.000 € (dodatno oslobađanju, umanjeno za prava od penziskog osiguranja)
• Oslobađanje za uzdržavanje dece: 10.300–52.000 € (u zavisnosti od godina)
• Domaćinstvo: 41.000 € (Poreski razred I) ili 12.000 € (Poreski razred II/III)
• Obiteljska kuća: Vlastita obiteljska kuća je potpuno oslobođena od poreza za supružnika i decu (do 200 m²), ako ostanu 10 godina

Poreske stope

Poreske stope zavise od vrednosti iznad oslobađanja i poreskog razreda:

Primer izračunavanja

Dete nasledjuje 600.000 € od roditelja:

1. Oslobađanje: 400.000 €
2. Podložna poreska osnova: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. Porenska stopa (Razred I, do 300.000 €): 11 %
4. Porez na nasledjivanje: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

Prijatelj nasledjuje 100.000 € od prijatelja:

1. Oslobađanje: 20.000 €
2. Podložna poreska osnova: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. Porenska stopa (Razred III, do 300.000 €): 30 %
4. Porez na nasledjivanje: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

Obaveza prijave

Šta trebam učiniti?

1. Prijaviti nasledjivanje/darivanje poreskoj upravi — u roku od 3 meseca nakon saznanja
2. Poreska prijava za porez na nasledjivanje — samo ako vas poreska uprava pozove (nije automatska)
3. Plaćanje poreza — rok: obično 1 mesec nakon poreskog naloga

Kada nema poreza?

• Nasledje je ispod oslobađanja — nema poreza, ali obaveza prijave ostaje
• Obiteljska kuća — oslobođena od poreza pod određenim uslovima
• Poslovna imovina — 85–100 % oslobođena od poreza ako se poslovanje nastavlja

Porez na darivanje — darivanje za života

Porez na darivanje ima ista oslobađanja i poreske stope kao porez na nasledjivanje. Prednost: Oslobađanja se mogu ponovno koristiti svakih 10 godina.

Strategija: Darivanje umesto nasledjivanja

• Roditelji daruju detetu: 400.000 € oslobođeno od poreza
• Nakon 10 godina ponovno 400.000 € oslobođeno od poreza
• Za 30 godina: 1.200.000 € preneseno oslobođeno od poreza

Porez na nasledjivanje i stranci

Neograničena porenska obaveza

Nemački porez na nasledjivanje se primenjuje ako:

• Preminuli je imao rezidenciju u Nemačkoj, ILI
• Naslednik ima rezidenciju u Nemačkoj, ILI
• Nasledjuje se domaća imovina (npr. nekretnina u Nemačkoj)

Međunarodni ugovori o izbegavanju dvostruke oporezivanja

Nemačka ima ugovore o izbegavanju dvostruke oporezivanja za porez na nasledjivanje samo s nekoliko zemalja:

• SAD, Francuska, Danska, Grčka, Švedska, Švajcarska

U svim ostalim slučajevima: Umanjenje poreza na nasledjivanje plaćenog u inostranstvu od nemačkog poreza (§ 21 ErbStG) — time se izbegava dvostruka oporezivanje.

Nasledjivanje iz inostranstva

Ako živite u Nemačkoj i nasleđujete iz svoje zemlje:

• Obaveza prijave u Nemačkoj
• Oslobađanja se primenjuju na isti način
• Eventualno inostrana porez na nasledjivanje se uračunava
• Procena inostrane imovine prema nemačkim pravilima

Saveti

1. Poznavati oslobađanja — često je nasljeđe ispod oslobađanja
2. Planirati unapred — uštedjeti poreze kroz darivanja za života (svakih 10 godina)
3. Koristiti obiteljsku kuću — vlastita obiteljska kuća je oslobođena od poreza za supružnika i decu
4. Konzultovati poreskog savetnika — za veća nasledja isplati se savet
5. Prijaviti inostrana nasledjivanja — čak i ako je već plaćen porez u zemlji podrijetla

Stanje: Mart 2026. Svi podaci bez garantije.