Thuế thừa kế ở Đức — Mức miễn thuế, Tỷ lệ thuế và Mẹo hữu ích

Erbschaftsteuer là gì?

Erbschaftsteuer là một loại thuế được áp dụng trên tài sản mà bạn nhận được thông qua thừa kế hoặc tặng cho. Ở Đức, nó được quản lý bởi Luật về Erbschaftsteuer và Schenkungsteuer (ErbStG).

Quan trọng: Erbschaftsteuer không tự động phát sinh — việc bạn có phải trả thuế hay không phụ thuộc vào giá trị của di sản và mức miễn thuế mà bạn được hưởng.

Mức miễn thuế — bao nhiêu tiền miễn thuế?

Mức miễn thuế tùy thuộc vào mức độ quan hệ với người để lại di sản:

| Người thừa kế | Lớp thuế | Mức miễn thuế |
|------|-------------|-----------||
| Vợ/chồng / Bạn sống chung đã đăng ký | I | 500.000 € |
| Con cái, con riêng | I | 400.000 € |
| Cháu (cha mẹ còn sống) | I | 200.000 € |
| Cháu (cha mẹ đã mất) | I | 400.000 € |
| Cha mẹ và ông bà (thừa kế) | I | 100.000 € |
| Anh chị em | II | 20.000 € |
| Cháu họ, con em | II | 20.000 € |
| Những người khác (bạn bè, bạn sống chung) | III | 20.000 € |

Mức miễn thuế bổ sung

• Mức miễn thuế duy trì cho vợ/chồng: 256.000 € (ngoài mức miễn thuế cá nhân, trừ đi quyền lợi lương hưu)
• Mức miễn thuế duy trì cho con cái: 10.300–52.000 € (tùy theo tuổi)
• Đồ dùng gia đình: 41.000 € (Lớp thuế I) hoặc 12.000 € (Lớp thuế II/III)
• Nhà ở gia đình: Nhà ở được sử dụng cá nhân hoàn toàn miễn thuế cho vợ/chồng và con cái (tối đa 200 m²) nếu bạn tiếp tục ở đó 10 năm

Tỷ lệ thuế

Tỷ lệ thuế phụ thuộc vào giá trị vượt quá mức miễn thuế và lớp thuế:

| Giá trị vượt mức miễn thuế | Lớp I | Lớp II | Lớp III |
|---------------------|----------|-----------|------------||
| Tới 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| Tới 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| Tới 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| Tới 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| Tới 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| Tới 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| Trên 26.000.000 € | 30 % | 43 % | 50 % |

Ví dụ tính toán

Con cái thừa kế 600.000 € từ cha mẹ:

1. Mức miễn thuế: 400.000 €
2. Số tiền phải tính thuế: 600.000 – 400.000 = 200.000 €
3. Tỷ lệ thuế (Lớp I, tới 300.000 €): 11 %
4. Thuế thừa kế: 200.000 × 0,11 = 22.000 €

Bạn bè thừa kế 100.000 € từ một người bạn:

1. Mức miễn thuế: 20.000 €
2. Số tiền phải tính thuế: 100.000 – 20.000 = 80.000 €
3. Tỷ lệ thuế (Lớp III, tới 300.000 €): 30 %
4. Thuế thừa kế: 80.000 × 0,30 = 24.000 €

Yêu cầu khai báo

Tôi phải làm gì?

1. Khai báo Erbschaft/Schenkung với cơ quan thuế — trong vòng 3 tháng kể từ khi biết
2. Khai báo thuế thừa kế — chỉ nếu cơ quan thuế yêu cầu (không tự động)
3. Thanh toán thuế — hạn chót: thường 1 tháng sau khi nhận quyết định thuế

Khi nào thuế được miễn?

• Di sản nằm dưới mức miễn thuế — không có thuế, nhưng vẫn phải khai báo
• Nhà ở gia đình — miễn thuế trong điều kiện nhất định
• Tài sản kinh doanh — miễn thuế 85–100% nếu tiếp tục hoạt động

Schenkungsteuer — tặng cho khi còn sống

Schenkungsteuer có cùng mức miễn thuế và tỷ lệ thuế như Erbschaftsteuer. Lợi ích: Mức miễn thuế có thể được sử dụng lại mỗi 10 năm.

Chiến lược: Tặng cho thay vì thừa kế

• Cha mẹ tặng cho con: 400.000 € miễn thuế
• Sau 10 năm lại tặng 400.000 € miễn thuế
• Trong 30 năm: 1.200.000 € miễn thuế chuyển giao!

Erbschaftsteuer và Người nước ngoài

Nghĩa vụ thuế không giới hạn

Thuế thừa kế Đức áp dụng nếu:

• Người để lại di sản có nơi cư trú ở Đức, HOẶC
• Người thừa kế có nơi cư trú ở Đức, HOẶC
• Tài sản trong nước được thừa kế (ví dụ: bất động sản ở Đức)

Thỏa thuận tránh tính thuế hai lần (DBA)

Đức chỉ có DBA với một số ít quốc gia về thuế thừa kế:

• Mỹ, Pháp, Đan Mạch, Hy Lạp, Thụy Điển, Thụy Sĩ

Trong tất cả các trường hợp khác: Tính vào thuế thừa kế nước ngoài đối với thuế Đức (§ 21 ErbStG) — vì vậy tính thuế hai lần được tránh.

Thừa kế từ nước ngoài

Nếu bạn sống ở Đức và thừa kế từ quốc gia quê hương:

• Yêu cầu khai báo ở Đức
• Mức miễn thuế áp dụng như nhau
• Có thể thuế thừa kế nước ngoài được tính vào
• Định giá tài sản nước ngoài theo quy tắc Đức

Mẹo

1. Biết mức miễn thuế — thường di sản nằm dưới mức miễn thuế
2. Lập kế hoạch sớm — tiết kiệm thuế bằng cách tặng cho khi còn sống (theo chu kỳ 10 năm)
3. Tận dụng nhà ở gia đình — ngôi nhà được sử dụng cá nhân miễn thuế cho vợ/chồng và con cái
4. Liên hệ chuyên gia thuế — việc tư vấn xứng đáng với những di sản lớn
5. Khai báo thừa kế nước ngoài — ngay cả nếu đã nộp thuế ở quốc gia quê hương

Cập nhật: Tháng 3 năm 2026. Tất cả thông tin không có bảo đảm.